浅析中小企业库存现金管理——以杭州文轩纸业有限公司为例

  浅析中小企业库存现金管理——以杭州文轩纸业有限公司为例 

摘 要：企业流动性最强的资产是库存现金，它作为中小企业中流动性最强、控制风险较高的资产,在经济活动中贯穿于全部过程。因此，一个企业要持续发展，必定要建立完整的库存现金制度，完善其内部控制制度，加强现金的保管和控制，降低资金风险。但是伴随着中小企业经济不断发展壮大,库存现金的管理问题也慢慢显现出来。本文通过杭州文轩纸业为例分析了库存现金管理过程中存在着随意使用现金、无库存限额、私设“小金库”等问题，并针对这些问题，分析了现状、问题所在的主要原因和解决的对策及建议。

关键词：库存现金；现状；对策

目录

一、库存现金的概述 1

（一）库存现金的定义 1

（二）库存现金的使用范围和有关规定 2

（三）库存现金的管理方法 2

二、杭州文轩纸业有限公司库存现金管理存在的问题 3

（一）无库存现金限额 3

（二）企业白条抵库、私设“小金库”现象严重 3

（三）存在大额支现现象 4

（四）库存现金内部控制制度缺失 4

三、库存现金管理问题存在的主要原因 4

（一）企业不规范使用库存现金交易 4

（二）企业对库存现金收支控制不够 4

（三）企业对库存现金内部控制不规范 5

（四）银行对企业监管力度不到位 5

（五）出纳人员专业素质较低 5

四、解决企业库存现金管理的对策和建议 5

（一）加强库存现金限额的核定管理 5

（二）加强对企业随意使用现金、大额支现和“小金库”的管理 5

（三）提高出纳人员的专业素质 6

参考文献 6