上市公司内部控制制度制定与执行

XCLW51305  上市公司内部控制制度制定与执行  (字数：14583)

中文摘要

随着社会经济的不断繁荣，企业也在飞速向前发展，那么为了提高公司效益和效率，内部控制成为了一个不得不考虑的问题。但是，由于我国内部控制管理起步较晚，公司管理人员对内部控制的关注不够，内部控制制度的制定和实施存在严重偏差，内部控制不完善、公司设计或不当实施常有出现。为了研究这一问题，本文采用理论与案例相结合的方法，先对国内外文献做了简析，再对内控相关理论做了介绍，2017年，乐视作为一家市值超过千亿元的上市公司，却被曝出拖欠员工工资，无法偿清银行欠款这样的丑闻，这其中原因，除去业务范围扩张过快，企业本身的内控也存在相当大的问题，因此，本文以乐视公司为例进行案例分析，从COSO五要素入手，调查其内控制定与执行的情况，并分析其内控失效的原因以及存在的风险，最后提出合理的防范及控制意见。

关键词：上市公司； 内部控制； COSO五要素分析；财务风险； 乐视公司

ABSTRACT

With the continuous prosperity of social economy and the rapid development of enterprises, in order to improve the efficiency and efficiency of the company, internal control has become a problem that has to be considered. However, due to the late start of internal control in our country , there are often companies with imperfect internal control design or improper implementation. In order to study this problem, this paper combines theory with case study. First of all，we will introduce the results of the investigation of internal control.Then after that,the basic theory of internal control was discussed. At the same time, in 2017, as a listed company with a market value of more than 100 billion yuan, Lexin was exposed to be in arrears with employees'wages and unable to pay the bank arrears. The reason for this is that, besides the rapid expansion of business scope, there are also considerable problems in the internal control of the enterprise itself. Therefore, this article takes Lexin Company as an example to conduct case studies and investigate its internal control.and analyze the causes of its internal control failure and the existing risks, and finally put forward reasonable preventive and control opinions.

Key words: listed companies;internal control；COSO Analysis of Five Elements；financial risk；Leshi company

目录

一、 绪论1

（一） 选题背景和选题目的1

（二） 研究目的及意义1

（三） 文献综述1

（四） 研究内容与方法2

二、 相关基础及理论2

（一） 内部控制相关概念2

（二） 内控相关理论4

三、 乐视公司的案例分析4

（一） 乐视公司简介4

（二） 乐视公司内部控制的简介6

四、 乐视公司内控分析8

（一） 公司内控的可取之处8

（二） 乐视公司的内控漏洞及带来的风险9

五、 对乐视提出的改善建议11

（一） 改善内部环境11

（二） 加强人力资源管理11

（三） 提高核心竞争力11

（四） 关联方内部控制11

（五） 风险控制11

（六） 风险评估12

结论12

参考文献13