亚轩科技有限公司内部控制存在的问题与对策

摘要

随着中国的不断成长和发展，中国的经济环境也变得越来越复杂。如何能够在现有的基础上，做出最佳的调整，使企业能够在日新月异的经济变化中谋得生存，取得更高的经济利益。企业内部控制制度的建设及完善则是在企业管理的角度，保证企业稳定快速地适应最新的社会经济环境。所以，需要企业健全企业内部控制制度，使企业适应多变的经济环境。有关企业在经营中出现的会计信息失真、违法违规等问题，大部分原因都是企业内部控制失效或不健全。从现在的经济市场来看，我国企业应该采取循序渐进的办法，一步步强化企业内部控制在企业经营管理中的作用。基于以上现状，范文在解释说明内部控制的基础上，结合亚轩科技有限公司的现实案例具体阐述实际情况中企业内部控制存在的问题及解决方案，说明健全企业内部控制制度，完善企业管理办法是具有重要的理论价值和现实意义。

关键词：内部控制；风险评估；内部审计

目录

一、 引言5

（一） 选题背景5

（二） 范文研究的目的及意义5

（三） 国内外研究现状及发展趋势6

1． 国外研究现状及发展趋势6

2． 我国研究现状及发展趋势6

（四） 研究方法和研究内容6

1． 研究方法6

2． 研究内容6

二、 内部控制概述7

（一） 内部控制定义7

（二） 内部控制的特征7

（三） 内部控制的作用8

三、 南昌亚轩科技有限公司内部控制存在的问题及成因分析9

（一） 南昌亚轩科技有限公司简介9

1． 南昌亚轩科技有限公司背景9

2． 南昌亚轩科技有限公司内部控制的现状9

（二） 南昌亚轩科技有限公司内部控制存在的问题10

1． 内部控制环境不完善10

2． 控制活动不合理11

3． 对内部控制监督不重视11

4． 内部控制手段落后12

（三） 南昌亚轩科技有限公司内部控制存在问题的原因分析12

1． 组织结构不合理12

2． 人员权责划分不明确，推卸责任13

3． 未建立完整内控体系，只关注财务控制13

4． 未能意识到会计信息化带来的便利14

四、 完善南昌亚轩科技有限公司内部控制的对策14

（一） 完善公司组织结构15

1． 强化风险评估意识15

2． 发挥内部审计的作用15

3． 合理聘用、安排人员16

4． 建立健全奖惩制度16

5． 宣扬企业文化16

（二） 贯彻控制活动17

1． 明确建立授权与分配责任的方法17

2． 不相容岗位分离，职责划分明确18

3． 建立独立复核制度18

（三） 强化企业对内部控制监督的重视程度19

1． 加大监督检查力度19

2． 提高监督意识，并让员工主动接受监督19

3． 不断加强日常监督和专项监督19

4． 维护监督权威性20

（四） 改进内部控制手段20

1． 引进科学方法，不断改进内控手段21

2． 熟练运用会计软件，提高核算效率效果21

3． 提高员工素质，定时进行培训21

五、 总结23

六、 参考文献24