完善中小企业内部控制体系的研究

XCLW52283  完善中小企业内部控制体系的研究  (字数：9437)

摘要

如何完善中小企业内部控制的问题是当今我国经济改革发展中的一个重要问题。随着我国社会主义市场经济体制改革的不断深化的不断深入，中小型企业在促进国民经济增长，推动地方经济发展，缓解就业压力，提高城乡居民收入和生活水平方面发挥了重要作用，但在现实中也存在易受到企业自身的规模、资金、人员素质等方面的限制，企业内部控制存在着较多的缺陷等方面的问题，文章围绕此问题从我国中小企业内部控制的现状方面进行了分析，从内控环境、企业目标、风险控制体系、控制活动和企业监督六方面提出了解决对策。

关键词：中小企业；内部控制；风险管理

目录

绪论1

一、 相关理论概述3

（一） 中小企业的定义3

（二） 内部控制的相关理论基础3

1． 整合内控理论3

2． 利益相关者理论4

3． 委托代理理论4

二、 中小型企业内部控制存在的问题及成因分析5

（一） 内部控制缺乏环境基础5

1． 缺乏对内部控制建设重要性的认识5

2． 组织结构不规范5

3． 治理结构不完善5

（二） 目标设定不明确5

（三） 缺乏系统的风险管理体系5

1． 事项识别的能力较差6

2． 风险偏好易受个人影响6

3． 缺乏有效的风险应对机制6

（四） 控制活动缺乏规范6

（五） 信息沟通渠道不畅6

1． 中小企业员工交流水平较低6

2． 信息化缺乏统一的数据平台7

3． 中小企业信息安全存在隐患7

（六） 内部监督功能软弱7

三、 解决中小型企业内部控制问题的对策7

（一） 优化内部控制环境7

（二） 提高执行者的工作效率7

1． 适当调整企业的内部构架7

2． 设立正确的企业目标7

（三） 建立高效的风控体系8

1． 确立相对应管理人员8

2． 采取有效的事项分析方法8

3． 利用风险图谱评估风险8

4． 采取有效应对风险措施8

（四） 提升控制活动的执行力9

（五） 构建完善信息沟通9

（六） 健全对企业的监督9

结论11

参考文献12