上市公司财务舞弊的防范措施研究

中文摘要

近年来，资本市场出现若干在IPO及以后年度进行财务舞弊的案例，对投资者以及整个证券市场造成极大的危害。长期以来，我国上市公司财务舞弊事件屡禁不止，损害了广大投资者的利益，对资本市场的秩序也构成了威胁。因此，全方位分析上市公司舞弊的后果及影响尤为重要。

本文选取了受证监会处罚的金亚科技股份有限公司,回顾了金亚科技财务舞弊的过程，在分析评述国内外有关财务舞弊相关研究成果的基础上，运用利益相关者理论、系统论理论对财务舞弊在公司自身、投资者、中介机构以及市场其他方面产生的影响进行理论分析,以此为基础，提出减少财务舞弊发生与治理财务舞弊的政策建议，希望对改善我国上市公司治理结构和防范财务舞弊行为尽微薄之力。

关键词： 财务舞弊；利益相关者；影响；防范与治理

目  录

一、绪论1

（一）研究背景及意义1

1.研究背景1

2.研究意义2

（二）文献综述2

（三）研究内容与方法3

1.研究内容3

2.研究方法3

二、财务舞弊概念及理论分析4

（一）财务舞弊的相关概念4

1.财务舞弊特点及表现形式4

2.财务舞弊的后果4

（二） 财务舞弊的理论分析4

1.利益相关者理论5

2.系统论理论5

3.财务舞弊影响的理论分析5

三、金亚科技财务舞弊案件回顾7

（一）金亚科技基本情况7

（二）金亚科技财务舞弊案概况7

1.金亚科技财务舞弊事件的发生7

2.金亚科技财务舞弊事件的处理结果8

3.金亚科技财务舞弊后果分析8

四、防治上市公司财务舞弊的对策10

（一）防范上市公司财务舞弊的对策10

1.上市公司应“强身健体、修炼内功”10

2.提高注册会计师的专业胜任能力11

3.政府部门应完善监管措施11

（二）整治上市公司财务舞弊的对策11

1.提升投资者相关的投资素质11

2.完善民事赔偿制度12

3.加大财务舞弊的处罚力度12

结 论13

参考文献14