内部控制有效性研究——以振兴生化为例

XCLW52421  内部控制有效性研究——以振兴生化为例  (字数：10636)

中文摘要

内部控制是企业治理的重要内容，对企业的生存和发展至关重要。若企业内部控制有效性较强，就能够极大地防范舞弊和错误的发生，从而改善企业的经济效益；相反，若内部控制有效性较弱，就会存在一些治理制度上的缺陷，会导致企业人事不相匹配、经济效益低下，制约企业的长远发展。长期以来，我国企业中普遍存在内部控制建设不足的问题。多数企业的内部控制形同虚设，贪污、掏空等舞弊现象时有发生，阻碍了企业的变革和发展，也对我国市场经济健康发展产生了不良影响。因此，发现企业内部控制的缺陷，及时解决内部控制的问题，是当今企业治理的主要任务之一。本文以振兴生化为例，对企业的内部控制有效性进行研究，归纳、总结其存在的主要问题，进而探究其存在的原因，并提出了相应的对策与建议，有助于改善振兴生化的内部控制建设，促进企业健康快速发展。

关键词：内部控制；有效性；振兴生化

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景与意义1

（二） 国内外研究现状及评述1

（三） 研究内容与方法2

二、 内部控制相关理论概述3

（一） 内部控制的定义3

（二） 内部控制有效性的内涵3

（三） 内部控制五要素3

三、 振兴生化内部控制有效性分析4

（一） 公司简介4

（二） 振兴生化内部控制的现状4

（三） 振兴生化财务数据调整状况6

四、 振兴生化内部控制失效的经济后果6

（一） 财务状况分析7

（二） 经营成果分析7

（三） 现金流量分析8

五、 振兴生内控制失效的原因8

（一） 内部控制环境变动频繁8

（二） 缺乏风险应对意识和体系9

（三） 预算考核体系不健全9

（四） 内部审计缺乏独立性和规范性9

六、 发挥振兴生化内部控制效用的对策建议9

（一） 提供稳定良好的内部控制环境9

（二） 增强风险应对意识和能力10

（三） 健全内部控制预算考核体系10

（四） 推动审计监督独立性和规范化发展10

结论11

参考文献12