海韵电力公司资金活动内部控制案例分析

摘要

在中国经济进入新常态的新起点上，企业应当建立健全科学的公司治理模式，实现精细化的内部管理，其中的重点要素是内部控制，完善内部控制制度能促进企业持续健康的发展。而内部控制中的资金活动控制是企业管理的重要组成部分，其作为企业财务控制体系的核心，对企业的生产经营活动有着保障作用，故加强资金活动控制，可以直接提高企业的资金使用效率，进而增强企业的管理效果，壮大企业的实力，最终实现企业战略目标。电是我们日常生活的基础保障，故电力公司对于我们来说并不陌生，它与我们生活密切相关。电力企业在市场上发展迅速，但在发展过程凸显出一些资金问题，本范文以《企业内部控制评价指引》的视角来评价分析海韵电力公司的资金活动内部控制。

关键词：内部控制；资金活动；控制关键点

目录

一、 引言1

二、 内部控制理论概述2

（一） 内部控制概述2

1． 内部控制的含义及发展阶段2

2． 内部控制构成要素2

（二） 资金活动内部控制3

三、 海韵电力公司资金现状5

（一） 海韵电力公司概况5

（二） 海韵电力公司资金控制现状5

1． 筹资活动的控制5

2． 投资活动的控制6

3． 营运资金控制7

（三） 海韵电力公司资金活动内部控制存在的问题7

1． 资金活动内部控制意识不强7

2． 风险评估路径未完善资金活动的目标8

3． 公司信息与沟通路径出现有信息不对称现象8

4． 内部监督路径上缺失资金活动执行后持续追踪8

四、 优化海韵电力公司资金活动内部控制的对策建议9

（一） 完善控制环境增强各级员工的资金活动控制意识9

（二） 筹资活动内部控制的对策建议9

1． 完善筹资计划决策的控制机制9

2． 加强筹资执行的管控力度9

3． 加强筹资项目后追踪监管理9

4． 筹资活动内部控制对策建议流程图10

（三） 完善投资评价机制10

（四） 优化资金营运活动的控制11

1． 完善营运资金预算机制11

2． 与时俱进更新资金制度12

五、 结论13

参考文献14