泸州老窖公司控制环境存在的问题及对策

摘要

随着世界经济的发展和我国改革开放进程的推进，我国市场经济体系日益完善，随之而来的是市场竞争的加剧，要想在竞争中脱颖而出，良好的内部控制是十分必要的。泸州老窖股份有限公司作为一家较为知名的中国白酒生产企业，其内部控制自然也会受到管理层的重视。然而，泸州老窖公司曾发生过巨额银行存款失踪事件，在此之后，公司对内部控制进行了一定的完善，但还是存在些许不足，从组织结构方面出发，发现其存在平行部门之间的信息沟通较少、董事会存在不合理兼任现象、权力和责任划分不够明晰的问题；从人力资源机制方面看，发现其存在培训和考核质量不高以及没有设置定期轮岗制度的问题；从内部审计方面看，发现其内部审计工作的独立性不够。这三个方面存在的不足也是许多企业可能会存在的共性问题，因此本文提出相应的具体化有针对性的对策，希望能为类似企业起到一定参考作用。

关键词：泸州老窖股份有限公司；白酒制造企业；内控环境；人力资源政策；权责分配

目录

引言1

一、 内部控制环境理论知识2

（一） 内部控制环境的涵义2

（二） 内部控制环境构成要素2

（三） 内部控制环境的评价因素3

（四） 内部控制环境对内控的作用4

二、 泸州老窖公司案例分析4

（一） 泸州老窖公司基本状况介绍4

（二） 泸州老窖公司内部控制环境的现状5

1． 公司内部治理结构5

2． 人力资源现状6

3． 内部审计现状7

三、 泸州老窖公司的内部控制环境存在的问题7

（一） 公司治理结构以及权责划分不够合理7

1． 平行部门之间的信息沟通较少7

2． 董事会存在不合理的兼任现象7

3． 权力和责任的划分不够明晰8

（二） 人力资源机制不健全8

1． 培训和考核质量不高8

2． 未设置定期轮岗制度9

（三） 内部审计缺乏独立性9

四、 泸州老窖公司内部控制环境优化建议9

（一） 完善机构设置与权责分配10

1． 抽调人员建立协调部门10

2． 明确划分董事会与经理层的职责10

3． 更加明确地进行权责分配10

（二） 建立健全人力资源制度10

1． 强化对员工的培训与考核10

2． 建立定期轮岗制度11

（三） 增强内部审计工作的独立性11

总结13

参考文献14