董事会特征与内部控制效果关系的研究——以獐子岛为例

中文摘要

2001年以来，财务舞弊和财务造假现象不断增多，促使社会公众关注企业内部控制问题。内部控制作为企业内外部经营的保证，在保证企业经营效率、维护投资者利益方面发挥着关键作用。本文从公司治理的角度出发，根据董事会的特点，以2014年至2017年出现重大财务问题的獐子岛公司为例。研究内容包括：首先，分析了本课题的研究背景和意义；其次，对国内外关于董事会特征与内部控制有效性关系的研究进行了总结，明确了目前的研究重点和争议。作为论证的基础，阐述了研究课题的关键概念。再次，本文分析了獐子岛公司事件的始末，从多个董事会特征的角度分析了獐子岛公司内部控制失败的原因，并总结了与内部控制有效性相关的董事会特征。最后，根据案例研究的结论，从董事的角度出发，从特点出发，以獐子岛公司为出发点，提出相应的解决方案。

关键词：董事会特征；内部控制有效性；公司治理

目录

一、 引言1

（一） 研究背景及意义1

（二） 研究目的1

二、 董事会特征与内部控制有效性关系理论概述2

（一） 相关概念的界定2

（二） 董事会于内部控制相关理论3

三、 獐子岛集团案例分析3

（一） 獐子岛集团背景介绍3

（二） 獐子岛事件始末4

（三） 内部有效性解读5

四、 獐子岛内部控制有效性与董事会特征的联系分析5

（一） 董事会结构与内控有效性的联系5

（二） 董事会会议召开频次与内控有效性的联系7

（三） 独立董事比例与内控有效性的联系7

（四） 董事的财务专长与内控有效性的联系8

五、 相关建议及结论9

（一） 相关建议9

（二） 研究结论10

六、 结束语10

参考文献12