企业所得税纳税筹划的做法和效果研究——以美的集团股份有限公司为例

中文摘要

本文以美的集团公司为研究对象，通过对所得税纳税筹划的含义和特征介绍，阐述纳税筹划的途径和方法以及降低纳税筹划风险的理论。再对美的集团公司纳税筹划环境分析，提出美的集团公司纳税筹划策略规划策略。通过分析美的集团公司纳税筹划的问题，帮助企业可以合理利用纳税筹划空间，有效进行财务管理。研究提出了收入筹划、固定资产折旧、存货计价方法、研发费用、业务招待费、利用税收优惠等方面的纳税筹划，并提出了所得税纳税筹划改进策略，主要有：提高所得税纳税相关财务人员的专业能力、规范所得税纳税筹划过程，降低所得税纳税筹划风险、统一筹划并强化筹划方案的综合性、主动与税务管理部门沟通。

关键词：所得税；纳税筹划；税负

目录

绪论1

一、美的集团公司所得税纳税筹划介绍2

（一）美的集团公司简介及税负2

（二）美的集团公司所得税纳税筹划现状3

二、美的集团公司所得税纳税筹划存在的问题3

（一）收入筹划中存在的问题3

（二）固定资产折旧筹划现状及存在问题4

（三）存货计价筹划现状及存在问题5

（四）研发费用筹划现状及存在问题5

（五）业务招待费筹划现状及存在问题6

（六）税收优惠利用情况6

三、美的集团所得税纳税筹划存在问题的原因6

（一）纳税相关财务人员的专业能力不足7

（二）纳税筹划过程不规范导致纳税筹划风险7

（三）纳税筹划实践效果不佳7

（四）与税务管理部门沟通不足8

四、美的集团公司所得税纳税筹划改进对策8

（一）提高所得税纳税相关财务人员的专业能力8

（二）规范所得税纳税筹划过程，降低所得税纳税筹划风险8

（三）统一筹划并强化筹划方案的综合性8

（四）主动与税务管理部门沟通9

结论10

参考文献11