农业类上市公司的审计风险控制研究

中文摘要

本文以风险导向理论为基础，分析了农业类上市公司审计工作中的主要风险点，包括盈利受政府补贴影响大、现金交易与生物资产计量难度大、生物资产折旧易操控以及融资困难且技术研发风险高等。又以獐子岛事件为例，介绍了事件的处理过程，以及对其审计风险中存在的审计程序执行不到位、风险评估不充分、存货监盘缺乏独立性以及专业胜任能力不足等问题进行了挖掘总结，最后结合问题分析，从风险管理意识、审计程序、审计技术和方法、专业胜任能力等多个角度，给出了相应的建议。文章旨在帮助注册会计师更好的识别农业上市公司的审计风险，依据实际情况来制定正确的审计计划，保护中小投资者的利益，促进资本市场的良性发展。

关键词：农业类上市公司；审计；风险控制

目录

绪论1

一、相关理论2

（一）农业类上市公司的概念2

（二）审计风险的概念2

二、农业类上市公司审计的主要风险点2

（一）盈利受政府补贴影响大2

（二）现金交易与生物资产计量难度大3

（三）生物资产风险大且折旧易操控3

二、案例分析-以“獐子岛”为例4

（一）公司简介4

（二）事件介绍4

（三）事件处理结果4

（四）獐子岛审计中风险识别过程存在的问题5

1.审计程序执行不到位5

2.风险评估不充分5

3.抽样方法缺乏说服力7

4.专业胜任能力不足8

三、规避农业上市公司审计风险的建议8

（一）有针对的应用审计程序8

（二）注重风险管理思想9

（三）创新审计技术和方法9

（四）提升专业胜任能力9

结论11

参考文献12