中国个人所得税税制存在的问题及完善建议 (3)

中文摘要

税收是我国财政收入的重要源头，不仅为政府职能的行使提供基本保障，更能够有效作用于调控宏观经济。个人所得税是税收领域的重要组成部分，重点目标定位于以此二次调控社会收入分配进而通过收入差距的缩短尽可能维护社会的公平性，因此历年来个人所得税制度每一次的改革都成为社会发展不同阶段下的必要举措。尽管2018年新税法的改革已经对个人所得税税制进行了调整，但依然存在一些有待解决的问题。本文首先概括分析我国个人所得税相关理论；而后通过对相关政策的分析明确我国个人所得税税制现状；在此基础上深入挖掘我国现行个人所得税税制存在的问题；最后针对问题提出完善我国个人所得税税制的建议举措。

关键词：财政税收；个人所得税；制度改革；完善建议

目录

引言1

一、我国个人所得税相关理论概述1

（一）个人所得税特征与功能1

（二）我国现行个人所得税主要内容2

二、我国个人所得税税制现状2

（一）我国个人所得税规模2

（二）个人所得税调节居民收入状况3

三、我国现行个人所得税税制存在的问题4

（一）税制模式存在缺陷4

（二）税率结构不尽合理4

（三）费用扣除标准固化5

（四）税收征管存在漏洞5

（五）优惠政策规范不足5

四、完善我国个人所得税税制的建议举措6

（一）加速推进混合税制模式改革进程6

（二）优化个税税率结构确保调节功能6

（三）合理设计扣除标准保证税负公平6

（四）加强个税税收征管完善稽查不足7

（五）规范优惠政策提升个人纳税意识7

五、总结7

参考文献9