关于应收账款融资方式的探讨

摘要

应收账款是企业为了应对市场竞争性而采取的商业营销手段形成的款项，因此行业内普遍形成了应收账款。这些未回收款项是公司的流动资产，被大量占用的话会影响企业的资金链周转，并且同时也会存在收不回来的账务风险。探讨应收账款融资的各种融资方式可以解决企业短期的资金压力以及“融资难”难题，是企业信贷业务的创新是可行的选择，在金融市场全面放开以及相关法律体制完善的前提下将会有很好的发展趋势。本文是对应收账款的保理融资、质押融资以及证券化融资的理论解释基础，并分析这三种融资方式在开展过程的现状，分析存在的问题，借鉴发达国家的成功经验,提出有利于我国这种融资方式发展的建议。企业运用这种融资方式可以提高融资水平和应收账款管理,缩小应收账款回收周期和减少财务风险。这种良性循环的资金运作方式无疑可以跟客户维系很好的购销关系,也是企业提高市场竞争的关键一步。

关键词：应收账款；融资保理；融资质押；融资证券化；融资

目录

一、 引言5

（一） 研究背景5

（二） 研究目的和意义5

（三） 研究方法6

二、 应收账款融资理论概述7

（一） 应收账款融资的概念7

（二） 应收账款保理融资7

1． 应收账款保理含义7

2． 应收账款保理分类8

3． 应收账款保理融资流程8

4． 应收账款保理融资优势分析9

（三） 应收账款质押融资9

1． 应收账款质押融资含义9

2． 应收账款质押融资的特点9

3． 应收账款质押融资流程10

（四） 应收账款证券化融资10

1． 应收账款证券化含义10

2． 应收账款证券化可行性10

3． 应收账款证券化发展的阻碍11

4． 应收账款证券化的交易流程11

三、 我国企业在应收账款融资方面发展的现状与问题12

（一） 应收账款保理融资的现状及问题12

1． 应收账款保理融资的现状12

2． 应收账款保理融资的问题12

（二） 应收账款质押融资的现状及问题12

1． 应收账款质押融资的现状12

2． 应收账款质押融资的问题13

（三） 应收账款证券化融资的现状及问题13

1． 应收账款证券化融资的现状13

2． 应收账款证券化融资的问题13

四、 关于优化我国企业应收账款融资方式的相关建议14

（一） 完善相关法律制度14

（二） 建立信用体系14

（三） 积极培育市场需求15

（四） 培养市场需要的专业金融人才15

五、 结论16

六、 参考文献17