关于我国增值税转型问题的思考

内 容 摘 要

目前我国的整体税收收入中增值税税收占有十分重要的位置,从增值税最初建立到如今经济市场的不断变化,传统的增值税制度已经不能满足新的社会经济发展,因此需要对其转型改革。本文通过详细分析增值税转型的背景和影响,探究在社会经济方面增值税转型的法律意义。 自2009年1月1日起，国务院常务会议决定在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。至此，纳税人期盼的增值税转型已在实行中。然而在转型过程中受新旧税收方式对各行业产生的影响存在着一些问题,本文就转型过程中存在的问题展开了深刻探讨并提出了相关的见解。 

关键词：增值税转型；难点与对策；问题及建议；影响

目  录

摘要………………………………………………………………………1

第一章 增值税的类型…………………………………………………4

1.1、生产型增值税……………………………………………………4

1.2、收入型增值税……………………………………………………4

1.3、消费型增值税……………………………………………………4

第二章 增值税的转型方式……………………………………………4

2.1、合理设置科目,强化增值税会计核算的系统性………………………4

2.2、优化增值税会计核算流程,实现信息披露的准确性…………………4

2.3、实行价税分离核算模式,提高会计信息的有效性……………………4

第三章  增值税为什么要转型…………………………………………5

第四章  增值税在转型中存在的问题…………………………………5

4.1、征收范围窄, 抵扣链条不完整……………………………………5

4.2、使财政收入在短期内急剧减少……………………………………5

4.3、增大就业压力……………………………………………………6

4.4、导致投资规模扩大并引发投资过热………………………………6

4.5、征纳双方工作量大导致操作繁琐…………………………………6

第五章  增值税转型的难点与对策……………………………………6

5.1、逐步扩大增值税的征税范围, 促进增值税的规范化管理……………6

5.2、采取相应措施, 平衡中央地方税收收入……………………………6

5.3、优化产业结构并且合理人员配置…………………………………6

5.4、健全和完善现代企业制度并且强化法律监管制度…………………6

5.5、强化增值税征收管理, 完善征管措施………………………………7

第六章  一般纳税人和小规模纳税人的税负筹划……………………7

6.1、税负比较…………………………………………………………7

6.2、小规模纳税企业的税收筹划策略…………………………………7

6.2.1、完善自身条件积极申领新身份…………………………………7

6.2.2、综合各方面因素科学确认新身份………………………………7

第七章  对增值税转型的建议……………………………………………8

7.1、进一步扩大增值税征收范围，大力扶持中小企业发展……………8

7.2、配套措施应审慎、合理、有效……………………………………8

7.3、消费型增值税可不考虑存量固定资产的税金抵扣问题………………8

7.4、降低增值税一般纳税人标准的门槛，消除对中小企业的不公平待遇…8

7.5、公平合理设置税率，逐步规范减免税收优惠………………………8

第八章  我国增值税体质改革的情况及现状…………………………8

第九章  增值税转型后的影响…………………………………………8

9.1、对财政收入的影响…………………………………………………8

9.2、对投资的影响……………………………………………………8

9.3、对企业出口影响…………………………………………………9

第十章  增值税向消费型转变势在必得………………………………9

致谢……………………………………………………………………10

文献