我国个人所得税筹划过程中存在的问题及对策

我国个人所得税筹划过程中存在的问题及对策

内 容 摘 要

随着经济水平的不断提高，居民的个人收入不断增加，税收与居民的联系越来越紧密，越来越多的居民成为了纳税人。自2018年10月1日起，全国个人所得税起征点从3500元上调至5000元。个人所得税起征点的提高从各方面影响着纳税人。公民的确有纳税的义务，但与此同时，寻求税收负担的公平和最小税收负担，是所有纳税人的意愿，也是权利。而个税纳税筹划是指纳税人在合法的情况下，通过对一些涉及税务的理财事项进行事先筹划和安排，然后比较和选择理想的计划方法，减轻税收负担，实现税收效益最大化。因此，对个税纳税筹划的探讨是非常有必要的。

本文研究的主题是探讨个人所得税纳税筹划，首先提出了研究个人所得税纳税筹划的背景与意义，并且对有关个人所得税的纳税筹划的国内外的文献进行分析，然后阐述了纳税筹划的基本理论与个人所得税的内涵，接着讨论了当今税收政策下的的个人所得税纳税筹划的方法，最后提出了纳税筹划需要改进的一些地方。

[关键词]：纳税筹划；个人所得税；扣除项目；所得项目

目   录

1 纳税筹划的基本理论4

1.1 纳税筹划的内涵4

1.2 纳税筹划的特点5

1.2.1 时间的前瞻性5

1.2.2 现实的目的性5

1.2.3 方法的专业性5

1.3 纳税筹划的基本原则6

1.3.1 合法性原则6

1.3.2 全局性原则6

1.3.3 科学性原则6

2 个人所得税纳税纳税筹划方法6

2.1 利用职工福利筹划7

2.2 利用扣除项目筹划8

2.3 利用所得项目转换进行筹划8

2.4 利用公积金优惠政策筹划10

2.5 利用赡养老人优惠政策筹划10

2.6 利用纳税人继续教育优惠政策筹划11

3 个人所得税纳税筹划注意问题11

3.1 纳税筹划的风险性11

3.2 纳税筹划认识方面上存在着偏差12

3.3 坚持合法性原则12

3.4 培养专业性人才12

4 结论13

文献