上市公司审计中存在的主要问题及其对策

内 容 摘 要

审计是企业内部控制的重要手段，内部审计更是企业内部控制的重要组成部分，对于企业的治理发展有着不可或缺的作用。尤其是对上市公司而言，审计的地位更是不容忽视。上市公司通过审计来实现对本企业各项财务信息的审查，保障公司的财务安全，维护股东权益。因为在企业的生产和经营过程中，大部分股东是未直接参与的，而上市公司的审计则为股东获取真实财务信息等创造了条件。通过一系列审计活动，股东可以更加准备掌握除财务报表以外的其他信息，加强企业审计的完整性和准确性。尽管通过审计行为来规范了企业行为，促进企业的发展，但在审计实施开展过程中也存在一些大大小小的问题，这些问题直接或间接的影响了审计结果的准确性和客观性，因此发现解决这些问题对完善整个企业的审计具有重要的意义。

[关键词]：上市公司 ；审计； 问题 ；解决方法

目       录

1.导论1

1.1研究背景1

1.2研究意义1

1.2.1规范公司行为，保证信息质量1

1.2.2保护投资者权益，维护经济秩序1

1.2.3提高企业内部管理水平，完善企业治理结构2

1.3基本概念2

1.4依据2

2.上市公司审计中存在的问题2

2.1审计人员素质有待提高3

2.2行政干预过多3

2.2.1收费标准等受政府影响3

2.2.2企业进行审计活动，选择会计事务所并不是完全无约束的。3

2.3审计目的不明确4

2.4部门间的独立性不足4

2.5未遵循实质重于形式原则4

2.6审计收费制度存在问题5

2.6.1审计收费标准缺乏规范性。5

2.6.2我国本土会计师事务所审计收费普遍价格偏低。5

2.6.3审计委托模式存在缺陷，影响审计收费。5

2.6.4缺乏对审计行业的有效监管6

3.上市公司审计问题的对策6

3.1提高审计从业人员的素养和业务能力6

3.1.1培养审计人员正确的价值观6

3.1.2展开训练、不断提高基本素质7

3.1.3重视沟通交流工作7

3.2提高行业整体监察制度，实现公允客观性7

3.3明确并实现审计目的8

3.4增强审计部门间的独立性8

3.4.1做到形式上和实质上的独立8

3.4.2建立审计责任追究制度8

3.4.3提高审计单位领导的风险意识和廉洁意识9

3.4.4定期轮换审计人员的项目9

3.5审计过程注重实质9

3.6规范审计行业收费制度9

3.6.1确定科学、统一的审计收费标准9

3.6.2通过第三方介入改变现行审计收费模式10

3.6.3增加审计收费制度披露的透明度10

3.6.4建立惩罚制度，打击扰乱市场行为10

结语11

文献