中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

纳税筹划已成为当今企业关注的热点问题之一。税收纳税人依据现行税法，在遵守现行税收法规的前提下，运用纳税人的权利，在有多种纳税方案可供选择时，纳税人可以进行策划，选择税负最轻的方案，通过经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收收益。企业进行纳税筹划是合法的，也是符合政府的政策导向的，纳税人要灵活、因地制宜地选择纳税筹划技术，而且必须重视风险问题，实现企业和政府双赢的结局；国家也要积极出台合理的扶持政策，以更好地促进中小企业纳税筹划工作的积极性，从而为中小企业经济的繁荣提供健康的平台。本文结合税收筹划的概念、存在的问题和针对问题给出的建议对中小企业税收筹划进行了全面的分析，探讨出了中小企业进行税收筹划的主要途径，积极为中小企业的发展壮大出谋划策。在当前日益激烈的市场竞争下，我国中小企业要想在市场经济的大潮中稳步发展，必须重视和加强企业的税收筹划，进行全方位、多层次的运筹，努力实现税收成本的最小化，从而实现企业效益最大化。因此，如何加强税收筹划成为中小企业持续健康发展的关键点。

[关键词]：纳税筹划；风险；选择

目       录

1.实施企业税收筹划目的3

2.企业纳税筹划的特点4

2.1纳税筹划属于企业财务管理的范畴4

2.2纳税筹划是企业纳税前的规划行为、征税是一种政府行为4

3. 中小企业税收筹划的现状5

3.1中小企业管理层对税收筹划理解偏差5

3.2中小企业财会人员业务水平参差不齐、财务管理水平不高5

3.3中小企业整体统筹能力不强，导致税收筹划效果无法充分体现6

4.中小企业进行税收筹划的必要性7

4.1税收筹划是提高中小企业管理水平的最佳途径7

4.2税收筹划是增强中小企业纳税意识的有效手段8

4.3开展纳税筹划有助完善现代中小企业财务管理制度8

4.4 纳税筹划有利于中小企业会计管理水平的提高8

4.5 纳税筹划是中小企业实现财务利益最大化的重要途径8

4.6 税务代理制度需要完善9

4.7 中小企业缺乏与税收机关沟通，导致税收政策理解不全面9

5.完善中小企业税收筹划的措施10

5.1加强对中小企业宣传、培训的力度，发挥税收筹划的作用10

5.2促进税务代理行业的健康发展10

5.3认真处理税收筹划与偷税漏税界线11

5.4加强与税务机关的沟通和交流11

5.5强化风险防范意识11

5.6提高税务人员素质12

5.7构建税务管理体系12

结语13

文献