上市公司审计中主要问题及其对策

上市公司审计中的主要问题及其对策

内 容 摘 要

    文章简要的介绍了审计在上市公司中的作用。企业内部审计是在企业内部建立的一种独立的评价活动，它可以对企业的活动进行审查和评价。内部审计对企业起着制约、防护、鉴证、促进、建设和参谋的作用。内部审计是企业内部经济监督的一种形式，是企业内部审计机构依照国家有关法规和企业有关规章制度，对企业（包括投资的企业、承包租赁的企业）和各个部门的财务收支以及经济活动真实性、合法性、合理性和有效性进行独立审计，对企业安排的工作落实情况进行审计监察，以达到堵塞漏洞、完善制度、改善管理、提高经济的目的。但同时我们也看到企业审计在发展进程中日益暴露出一系列亟待解决的问题，如内部审计机构设置不合理，隶属关系不清，具体业务缺乏指导；重视审计业务，忽视理论研究等。审计是上市公司内部控制的重要方法，对于上市公司保障财产安全，维护股东利益都有着重要意义，但是在审计中任然存在着一定问题。文章中肯定了上市公司审计的作用的同时也指出来了在审计中存在的问题。

[关键词]：上市公司；审计；问题；对策

目录

一、上市公司审计问题概述5

1.1内部审计的作用5

1.2注册会计师审计的作用6

1.2.1鉴证作用6

1.2.2保护作用6

1.2.3证明作用7

二、上市公司审计现状分析7

2.1我国内部审计现状7

2.1.1内部审计工作没有得到应有的重视7

2.1.2内部审计工作的范围是比较小的7

2.1.3事后审计的缺陷日渐突出7

2.1.4总的来说，若没有内部审计，部分企业还是可以生存的8

2.1.5设置的内部审计机构不够合理，不够独立，也没有话语权8

2.1.6内部审计人员不全面，一些专业知识达不到，工作后学习教育接触的也不多8

2.1.7重视监督，轻视了审计机制8

2.1.8内部审计缺乏独立性8

2.1.9内部审计工作的范围过于狭窄9

2.1.10企业对内部审计不够重视9

2.1.11内部审计缺乏有效的监督机制9

2.1.12内部审计缺乏有效的监督机制9

2.2我国注册会计师审计现状9

三、我国上市公司审计存在的问题10

3.1内部问题10

3.1.1管理层面舞弊追求利润10

3.1.2内部控制的局限性11

3.1.3上市公司管理人员考核激励制度过于单一11

3.2外部问题11

3.2.1审计市场竞争激烈，会计师事务所抵御客户能力不足11

3.2.2 法律处罚力度不够，效率低下11

3.2.3 社会诚信普遍低下11

四、上市公司独立审计存在的问题12

五、完善上市公司审计的对策12

5.1审计主体方面12

5.1.1 会计事务所名誉与审计质量密切相关12

5.1.2 审计人员独立性与审计质量呈正相关13

5.1.3 提高注册会计师的职业道德13

5.1.4 重视服务监管，轻视服务机制13

5.2.审计客体方面13

5.2.1 完善公司管理结构13

5.2.2 增强管理层法律意识14

5.2.3 适当利用专家工作14

文献