中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

随着我国的经济发展,我国中小企业数量正在不断的增加,成为了国家的整体稳定器之一。虽然目前国家的税收减免政策越来越严谨、越来越完善,对于中小企业的扶持政策也越来越多，但是现存的税负支出对企业来说还是一个较大的成本。由于市场经济进程的推进,企业之间的竞争也愈加强烈,如何合理的做好税收筹划降低税负为企业赢得更宽阔的市场,已经成为各行企业需要面临的普遍问题。本文将简述中小企业的概念、特征和作用，简述税收的概念和特点，介绍税收筹划的概念特征和目前常用的税收筹划基本方法,分析目前中小企业纳税筹划存在的问题和风险并提出一系列防范对策。

[关键词]：中小企业、税收筹划、风险、防范

目       录

一 中小企业概述…………………………………………………………………………… 4

1 中小企业的概念…………………………………………………………………………  4

2 中小企业的特征…………………………………………………………………………  4

3 中小企业的作用…………………………………………………………………………  4

二 税收概述………………………………………………………………………………… 4

1 税收的概念…………………………………………………………………………………  4

2 税收的特性………………………………………………………………………………  4

三 税收筹划概述…………………………………………………………………………   5

1 税收筹划的概念…………………………………………………………………………  5

2 税收筹划的特征…………………………………………………………………………  5

3 税收筹划的意义…………………………………………………………………………  6

四 我国中小企业税收筹划的基本方法………………………………………………  6

1 中小企业设立的税收筹划………………………………………………………………  6

2 小规模企业签订大额合同的筹划方法…………………………………………………  6

3 进销商品的筹划方法……………………………………………………………………  6

4 及时取得成本发票和合理列支费用……………………………………………………  6

5 利用区域性税收优惠政策………………………………………………………………  7

6 薪酬构架的筹划方法……………………………………………………………………  7

7 固定资产加速折旧的筹划方法…………………………………………………………  7

8 高新技术企业和进出口企业的筹划方法………………………………………………  7

五 我国中小企业税收筹划存在的风险………………………………………………  7

1 公司管理层不重视导致的风险…………………………………………………………  7

2 税务行政把控不透明导致的风险………………………………………………………  8

3 税收政策变化导致的风险………………………………………………………………  8

4 税收筹划目标不明确……………………………………………………………………  8

5 没有平衡好税收筹划和长远发展的关系………………………………………………  9

六 解决我国中小企业税收筹划风险的对策及防范点……………………………  9

  1 提高企业财务管理人员的整体专业水平税收筹划……………………………………  9

2 密切关注税收政策变化…………………………………………………………………  9

3 建立规范化税收筹划管理过程………………………………………………………… 10

4 动态防范税收筹划的风险……………………………………………………………… 10

总结…………………………………………………………………………………………… 10

文献