中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

当前，在新冠疫情得到稳定控制，中小企业复工复产已基本实现的背景下，中小企业的生存和发展成为中小企业需要重点关注的内容。中小企业作为市场经济发展主要的动力源，伴随着市场经济的快速发展，已经实现了产业内部分工明细化，在部分地区已经成为了经济发展的重要引擎。然而，由于中小企业规模小、抗风险能力较低特点影响，如前期资本投资额较高，投资回报期较长，则在利润率上难以同目前的大型垄断中小企业相比。随着产业细分和行业监管精细化，中小企业运营成本越发提升，中小企业之间的价格竞争、产品竞争越来越激烈。这些行业现状和特点就要求中小企业强化税收政策的运用，特别是针对税收管理和税收筹划方案进行优化，以减少利润的流出。本文以Y公司为例，重点就中小企业的中小企业增值税、中小企业所得所得税、个人所得税的税收筹划问题进行展开论述。在Y公司的纳税情况进行具体分析的基础上，提出该中小企业税收筹划中的问题，并对该集中小企业税收筹划优化方案进行了具体展示，最后提出类似于Y公司在税务管理中需要注意的风险和问题，以期提升该类型中小企业的市场竞争力。

[关键词]：中小企业；税收政策；税收筹划

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摘要1

第1章 绪论1

1.1 研究背景1

1.2 研究意义2

1.3 研究思路及创新2

第2章 疫情下中小企业税收筹划实践--以Y中小企业为例2

2.1 中小企业基本情况2

2.2 中小企业涉税基本情况2

2.3 中小企业纳税情况3

第3章 疫情下中小企业税收筹划存在的问题--以Y中小企业为例4

3.1 增值税税收筹划存在的问题4

3.2 中小企业所得税税收筹划存在的问题5

3.2.1主营业务收入确认考虑不周5

3.2.3 研发费用未能与生产成本相区分6

3.2.4 未充分安置残疾人就业导致缺乏税前扣除6

第4章 改进中小企业税收筹划的对策6

4.1 增值税税收筹划的改进方案6

4.1.1缩小税基与合理利用低税率6

4.1.2优化组织结构进行增值税税收筹划7

4.2中小企业所得税税收筹划的改进方案7

4.2.1 应税收入的政策运用改进7

4.2.2 固定资产的政策运用改进8

4.3研发费用的政策运用改进10

4.4 安置残疾人就业的政策运用改进11

第5章 结论11

文献