我国中小企业的内部控制问题研究

中小企业在中国经济的发展下已经占据了中国经济市场的大部分，并做出了贡献。根据调查和研究,中国每年倒闭的企业就有近百万家,中小企业居多,而且中小企业的寿命短,虽然与外界环境有一定关联,但也离不开企业自身因素,而内部控制的缺失和对内部控制的不全面认识就是重要的原因。内部控制，一项确保实现公司目标的政策，是现代公司治理的重要工具。内部控制的不足会阻碍了企业的发展，企业需要将内部控制作为重点，结合自身特色，制定一套属于自己的内部控制制度，才能实现可持续发展。就中国中小企业内部控制问题,本文通过对市场的不完全调查总结和分析了几个主要问题, 根据查找的文献资料和内部控制要素,提出了改进意见,完善内部控制活动，最后再以A企业为例来分析中小企业内部控制的问题，结合实际的企业来分析内部控制问题，让人们更加容易理解和信服。 

关键词：内部控制  中小企业  问题研究  对策建议

目录

前 言1

1.中小企业内部控制理论2

1.1中小企业的含义及特点2

1.1.1中小企业的含义2

1.1.2中小企业的特点2

1.2内部控制基本理论3

1.2.1内部控制的发展3

1.2.3 内部控制的作用5

2.我国中小企业内部控制的现状7

2.1内部控制的现状7

2.2内部控制环境方面8

2.3内部控制实施方面8

2.4内部控制监督方面8

3.我国中小企业内部控制存在的主要问题10

3.1内部环境方面10

3.1.1内部控制意识淡薄10

3.1.2人力资源政策不科学10

3.1.3企业文化作用缺失10

3.2风险评估方面11

3.2.1风险意识淡薄11

3.2.2风险应对机制不健全11

3.3控制活动方面11

3.4信息沟通方面12

3.5内部监督方面12

4.完善我国中小企业内部控制的主要措施13

4.1优化中小企业的内部环境13

4.2加强风险评估建设和实施13

4.3完善控制活动设计14

4.4改善沟通现状，提高内部监督能力14

5.案例分析16

5.1 A公司简介16

5.1.1 A公司情况概述16

5.1.2 A公司组织结构概况16

5.2 A公司内部控制体系分析16

5.2.1内部环境16

5.2.2风险评估17

5.2.3控制活动17

5.2.4信息与沟通17

5.2.5监督17

结论19

致 谢20

文献