中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内容摘要

公司治理结构是公司制度的核心，良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序，与公司治理是密不可分的。而内部控制环境是整个内部控制系统的基石，支撑和决定着其他要素。目前，中国的上市公司普遍存在着会计造假行为严重、财务报告不真实、企业违法违纪现象等问题，造成这些问题的根本原因在于企业法人治理结构不健全，该文希望能从公司治理的角度出发，进一步完善内部控制系统。本文运用文献资料法、归纳总结法开展本次研究。文章包含六个方面内容：第一部分是引言部分。主要介绍本文研究的背景、目的以及方法和内容；第二部分是关于公司治理与内部控制相关概念以及现代公司治理下内部控制的重要性与相关内容；第三部分是对现代公司治理下公司内部控制现状的分析；第四部分是结合现代公司治理下内部控制问题，提出相应的解决对策；第五部分是对研究成果总结，得出结论。

[关键词]：公司治理；内部控制；制度

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引言3

一、公司治理下内部控制制度概述4

（一）现代企业公司治理的概念4

（二）内部控制制度的定义4

（三）现代公司治理下内部控制制度的内容5

二、现代企业治理下内部控制制度的重要性6

（一）是企业提升经营效率的客观需求6

（二）是现代企业制度的核心和现代企业管理的重要手段6

三、我国企业内部控制制度现状7

（一）治理机制缺乏7

（二）风险分析不足7

（三）委托代理问题严重7

（四）人文环境与制度不健全8

（五）内部审计不受重视8

四、现代企业治理下加强内部控制制度的对策8

（一）优化治理机构和控制环境建设8

（二）创建有效的激励和约束机制9

（三）建立全面的风险管理与防舞弊制度10

（四）强化内部审计11

五、结论11

文献