中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

及完善对策研究

摘 要

在国家政策的推动下，改革开放以来各行各业发展的如火如荼。伴随着市场经济的不断发展，中小企业数量有了明显的增多趋势，目前已经占据了全国企业总量的90%以上，这无疑成为了国民经济一个新的增长点，同时中小企业的增多，一定程度上解决了我国就业的严峻问题。但是，中小企业由于发展起步晚、规模小、人员素质偏低等问题，普遍存在企业内部控制不力，相关政策难以有效落实等现象。没有一套完善的内部控制体系并不利于企业的长期发展，因此，完善中小企业的内部控制制度具有十分重要的理论与现实意义。 

本文以惠康药业有限公司为案例，首先通过学习有关内部控制的理论知识，其次系统阐述了该企业内部控制现状，并以此通过认真总结和分析其内部控制体系存在的问题，发现该公司在内部控制意识、职工文化水平、内部监管、风险管理等方面存在一定缺陷。最后，根据结果提出了引导管理层深度了解内部控制、提高企业员工素质，科学分配各岗位职能职责、加大企业内部监督力度、完善企业风险评估管理体系等优化建议，以期对相关行业中小企业内部控制体系的自我评价和完善具有一定的借鉴意义。 

关键词：内部控制；内部监督；风险评估 

目录

摘要3

1绪 论5

1.1研究背景与意义5

1.1.1 研究背景5

1.1.2 研究意义5

1.2 国内外现状6

1.2.1 国外研究现状6

1.2.2 国内研究现状6

2 中小企业的概念与特点7

2.1 相关概念8

2.1.1 内部控制概念8

2.1.2 中小企业的界定8

2.2 中小企业的特点8

3 惠康药业公司内部控制现状10

3.1 惠康药业公司概况10

3.2 企业内部控制现状11

4惠康药业有限公司内部控制存在的问题11

4.1 管理层内部控制意识不够11

4.2 职工文化水平不高，职责分配制度不完善12

4.3 内部监管不规范13

4.4 风险管理不规范13

5 改善惠康药业有限公司内部控制的建议14

5.1 引导管理层深度了解内部控制，完善现有制度14

5.2 提高企业员工素质，科学分配各岗位职能职责14

5.3 加大企业内部监督力度15

5.4 完善企业风险评估管理体系16

6 结 论17

文献