纳税筹划在现代企业财务管理中的应用

内 容 摘 要

随着市场经济的不断发展，税收筹划已成为现代财务管理的重要研究课题。 是企业财务管理的重要组成部分，税收筹划在减轻企业税收负担、增加企业财务收益方面发挥着重要且日益重要的作用。

  关于研究的主题“纳税筹划在现代企业财务管理中的应用”，根据依法纳税的原则，从企业最主要的筹资、投资、经营管理和利润分配活动这四个方向进行研究，主要是利用税收优惠政策法、纳税期的递延法、转让定价筹划法、会计处理方法筹划法这些方法，细致分析各项活动的纳税筹划，为企业的经济行为提供纳税决策依据。筹资活动的筹划可从资本结构方向和筹资方式的选择上来进行；当企业参与投资活动时可从投资地和投资行业的选择，结合国家税收优惠政策或是税收减免政策方向进行筹划；在企业经营过程中，则利用会计核算来对纳税进行筹划；在企业进行利润分配的时候，尽量先利用利润去弥补以前年度亏损，或者在配股时，选择股票配股比现金配股要有利得多，再或者不分配利润，企业可以将税后利润作为企业的再投资的资本，对企业的长远发展也有利。

税务筹划不仅可以提高纳税人的法律意识，还能提高企业的财务管理水平，同时提高企业的竞争力。但它也存在筹划结果不确定的风险性，企业应当加强自身的风险防控意识。作为现代化企业，正确进行纳税筹划，对纳税人、国家以及社会，都有很重要的意义。

[关键词]：纳税筹划；经营管理；现代企业；财务管理 

目录

1 绪言4

1.1 纳税筹划的概念4

1.2 纳税筹划的背景5

1.3 研究纳税筹划的思路5

2 纳税筹划在现代企业管理中的应用5

2.1 企业筹资的纳税筹划6

2.1.1 筹资方式的选择6

2.1.2 租赁方式的选择7

2.2 企业投资的纳税筹划8

2.2.1 投资地点和投资行业的选择8

2.2.2 企业组织形式的选择9

2.2.3 投资方式的选择10

2.3 企业经营的纳税筹划11

2.3.1 购买时的纳税方法11

2.3.2 固定资产折旧方法11

2.3.3 存货的计价方法12

2.3.4 费用列支的选择12

2.3.5 收入结算方式的选择13

2.4 企业收益分配的税收筹划13

2.4.1 合理推迟盈利年度13

2.4.2 年度亏损结转13

2.4.3 税后利润分配14

2.4.4 保留在低税区的利润14

3 结语14

3.1 结论15

3.2 建议15

3.2.1 企业税务风险管理体系建设15

3.2.2 建立纳税风险分析和预警系统16

3.2.3 提升纳税筹划的规范化水平16

3.2.4 多样化16

文献