中小企业税收筹划存在的问题及对策

 

摘要：税收筹划是指在法律许可的范围内合理降低税负和税收风险的一种经济行为。它是纳税人或其代理机构在既定的税制框架内，对纳税人的战略、经营和投资活动进行合理规划，巧妙计划运用好相关的理财涉税事项，以实现纳税人价值最大化的财税管理活动。

税收筹划贯穿于企业各个部门，它需要我们会计师具有及时熟练掌握国家现行法律法规，关注国家政策的动态发展，具有较强的筹划实战经验。纳税人也需要有专门的税务会计师来为他们的税务管理进行献计献策，为企业降低涉税风险，即或是没有减少纳税成本，也会从会计处理、政策法律的运用上得到安全可靠的动作。

目前,国家对中小企业的发展十分重视,从减税降费等各方面给予其一定的支持。同时,中小企业为了谋得发展,应从自身财务管理角度进行提升,特别应对税收进行一定的筹划,以达到降低企业经营成本与税收风险的目的。本文先从企业税收筹划的概述出发，分析中小企业税收筹划的现状、税收筹划存在的问题以及解决这些问题的建议。

[关键词]：中小企业；税收筹划；问题；对策

目录

一、中小企业税收筹划概述5

（一）税收筹划的含义5

（二）税收筹划与避税、偷逃税6

1、 偷税、逃税与税收筹划6

2、 避税与税收筹划6

二、中小企业税收筹划现状7

（一）意识淡薄、观念陈旧7

（二）企业部门沟通、配合力度不够7

（三）人员综合素质不高7

三、中小企业税收筹划存在的问题分析8

（一）中小企业在税收筹划的认识上存在问题分析8

（二）税收筹划在实际操作中存在的问题分析9

1、 A企业简介9

2、 A企业收到S公司虚开增值税发票10

3、 A企业收到S公司虚开增值税发票的原因分析11

四、完善中小企业税收筹划的对策建议11

（一）中小企业对税收筹划给予足够的重视12

1、时刻关注国家动态，利用好税收优惠政策12

2、选择有利的企业组织结构12

（二）重视能力的提高12

1、 提高内部人员素质，纳税观念建立正确12

2、 建立长期发展战略，综合规划企业税收13

3、 加强风险意识，完善内部控制13

文献