中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

我国中小企业分布广、数量多、经营单一，在面临复杂市场变化时往往力不从心。原因在于内部控制的缺失和无效已成为制约其发展的一个重要“瓶颈”。尽管很多企业设计了旨在加强管理的内部控制制度，但这些制度基本上徒有其名。甚至有的企业完全依赖“人治”，根本没有内部管理的相关制度，这在一定程度上增加了企业的存续风险，中小企业的发展在政府政策倾斜的基础上，更重要的还是需要提升自身经管水平，尤其是要寻求构建一套合理化有效性的内部控制体系。本文以龙陵海螺水泥厂作为案例，分析公司目前的内控情况，然后针对五要素分析其存在问题，并得出解决对策，希望促进企业发展。

 [关键词]：中小企业；内部控制；问题及应对措施；龙陵海螺水泥厂

目       录

1 引言1

1.1 内部控制的内涵1

1.2 内部控制的特点1

1.3 内部控制的重要性2

1.4 中小企业的含义2

2 云南中小企业内部控制现状及存在的问题4

2.1 云南中小企业内部控制的现状4

2.1.1对内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制性4

2.1.2中小企业管理缺乏内部约束性5

2.1.3会计信息控制缺乏有效性5

2.2 云南中小企业内部控制存在问题6

2.2.1对内部控制制度环境的忽视6

2.2.2内部控制的制度不完善6

2.3 案例分析-以龙陵海螺水泥厂为例7

2.3.1龙陵海螺水泥厂介绍7

2.3.2人事管理内控情况7

2.3.3财务管理内控情况7

2.3.4 企业文化建设情况8

2.3.5 企业绩效考核情况9

3 云南中小企业内部控制不完善原因及影响10

3.1 内部控制不完善的原因10

3.1.1内部环境管理不严谨10

3.1.2财务信息不完善11

3.1.3风险意识薄弱11

3.1.4对内部控制的监控力度不够12

3.1.5信息沟通的欠缺12

3.2 云南中小企业内部控制不完善的影响13

4 加强云南中小企业内部控制建设可行措施14

4.1 优化内部控制环境14

4.2 提高风险评估能力与风险管理能力15

4.3 建立良好的沟通渠道16

4.4 加强企业监控16

4.5 规范控制活动17

5 结论18

文献