会计电算化信息系统下银行的内部控制问题

内 容 摘 要

伴随着电子计算机和信息科技的发展趋势，电子计算机在会计行业也获得广泛运用，慢慢产生了会计电算化的思想体系.会计电算化是以电子计算机技术性为主导的当今电子信息技术和信息科技运用到会计操作实务中的通称，是电子计算机替代人工完成报账，做账，算钱，查账及其一部分需由人工进行的对会计信息内容的统计分析，剖析，分辨甚至给予管理决策的全过程。内部控制就是指在机关事业单位会计工作上，为了更好地维护保养会计数据信息的精确性，稳定性，业务流程运营的有效和资产的一致性而制订的各类管理制度，组织措施，管理方案，业务流程解决办理手续及其别的为避免 很有可能造成的风险性而采用的一切对策的统称。

现阶段，在我国大部分的企业早已甩开了手工制作账，推行了会计信息管理系统的电算化会计。企业在创建了会计电算化系统软件后，会计从传统的人工做账，算钱，报账中抽身出去，会计计算的准确度和稳定性获得了非常大提升。可是，它也给企业的内部控制产生的新的难题及挑战。

文中关键详细介绍了企业执行会计电算化系统软件内部控制的环境，企业会计电算化系统软件内部控制的特点及重要性，及其企业在执行会计电算化系统软件内部控制中碰到的难题，并对于这种现象明确提出一些对策。

[关键词]：会计电算化；内部控制；问题；对策

目       录

一、会计电算化环境下的企业内部控制4

（一）会计电算化环境下企业内部控制的内容4

1、系统开发控制4

2、系统安全控制4

3、职能控制4

4、操作控制4

5、档案控制5

（二）会计电算化对企业内部控制的影响5

1、控制方式发生改变5

2、控制对象发生改变6

3、控制范围发生改变6

4、安全管理难度加大6

二、我国企业实施会计电算化系统内部控制的必要性7

（一）内部控制的范围扩大，是加强电算化内部控制的客观要求7

（二）传统会计控制机制的局部失败要求加强电算化内部控制7

（三）电算化环境下会计工作对计算机软硬件系统的依赖性7

三、企业会计电算化系统内部控制存在的问题7

（一）执行者认知不足8

1、思想认识不到位8

2、财会专业人员计算机知识欠缺8

（二）内部控制制度存在缺陷8

1、职务相分离，职权不相容原则的地位受到挑战8

2、系统授权存在漏洞8

3、会计电算化档案管理制度不完善9

（三）执行主体和保存介质存在安全隐患9

1、兼容性与内部衔接性差9

2、数据保密性与安全性差9

3、磁性介质的缺陷9

（四）网络技术的应用加大了内部控制的难度10

1、开放性网络系统面临非法侵扰10

2、信息传递轨迹模糊10

四、企业加强会计电算化系统内部控制的对策10

（一）完善会计电算化系统内部控制制度10

1、制定有关的操作管理制度和系统维护管理制度11

2、实行严格的授权控制11

3、建立财务人员内部牵制制度11

4、重视系统档案管理控制11

5、加强内部审计12

(二）加强会计电算化系统环境控制12

1、加强会计人员培训，提高会计人员素质12

2、加强会计财务软件的研发和维护12

3、加强会计电算化系统计算机硬件、软件的管理与维护13

（三）加强会计电算化系统应用控制13

1、数据输入控制13

2、数据处理控制14

(四)网络安全控制14

文献