中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

随着经济全球化的深入发展，社会与经济迎来了高速发展期，而在全球企业的发展历程而言，经常出现因为企业缺乏系统化的内部管理措施，从而导致企业出现企业风险的案例，层出不穷的内部风险案例出现的因素不全是因为外部市场的风险所导致的，还包括了企业内部管理的原因导致。如果企业在内部管控体系建设上没有紧跟时代的发展节奏，会导致企业落后于同行业的其他企业，从而导致运营效率低下，财务管控能力弱，资源利用率低以及成本管控效果差等一系列不利影响，这将严重影响企业的稳定经营。在市场竞争逐步激烈的情况下，企业想要稳定发展同时减少由于风险带来的影响，就必须建立完善的内部管控制度。正是因为这样，本文的研究以内部控制的概念与理论为基础，然后通过研究河北圣莱欧电器有限公司的实际经营情况与内部控制状况，结合其内部控制系统的框架与模式分析其存在的不足之处，主要包括了内部控制环境较差、风险管控能力不足、内部控制流程设计繁琐以及内部管理监督机制不健全。之后结合内部控制相关知识，提出河北圣莱欧电器有限公司内部控制优化建议，依次是加强内部控制环境建设、强化内部风险控制、授权审批和职务分离控制、加强内部监督力度，期望本文研究结果为相关企业在会计内部控制和规范财务管理方面提供一定的参考建议。

[关键词]中小企业；内部控制；问题；对策

目    录

内 容 摘 要1

1绪论4

1.1研究的背景及意义4

1.1.1研究的背景4

1.1.2研究的意义4

1.2文献综述4

1.2.1国外研究现状5

1.2.2国内研究现状5

1.3研究的思路和方法7

1.3.1研究的思路7

1.3.2研究的方法7

2内部控制相关理论概述8

2.1内部控制相关概念8

2.1.1内部控制的概念8

2.1.2内部控制的分类8

2.2内部控制要素8

2.2.1内部环境8

2.2.2风险评估9

2.2.3内部控制活动9

2.2.4信息与沟通9

2.2.5监控活动10

3河北圣莱欧电器有限公司概况及内部控制现状11

3.1河北圣莱欧电器有限公司概况11

3.2河北圣莱欧电器有限公司内部控制现状分析11

3.2.1内部控制环境方面11

3.2.2风险管理方面11

3.2.3控制活动方面12

3.2.4内部监督方面12

4河北圣莱欧电器有限公司内部控制存在问题14

4.1内部控制环境不完善14

4.2缺乏有效的风险管控14

4.3内部控制活动不到位15

4.4内部监督体系不完善15

5河北圣莱欧电器有限公司内部控制优化建议16

5.1加强内部控制环境建设16

5.2强化内部风险控制16

5.3授权审批和职务分离控制16

5.4加强内部监督力度17

结语18

文献