中小企业内部控制问题研究——以A公司为例

——以A公司为例

内 容 摘 要

随着近些年我国经济的迅猛发展，我国经济市场中的中小企业业发展神速，成为了我国不可忽视的重要力量。从企业的发展规模到贡献率以及行业的分布方面来说中小企业都有着其较强的发展优势。但是我们也应该注意到我国的中小企业的平均寿命较短，大多是都存在小而不精、多而不强等问题。尤其是受到中小企业本身的发展特点和局限性，中小企业普遍存在着内部控制薄弱的特点，这也是目前限制中小企业做大做强的主要瓶颈之一。

由此为了更好的研究如何完善中小企业的内部控制问题，本文选取A企业为研究对象，对该企业进行了实地走访和相关资料的收集，分析出目前该企业的内控现状，了解其内控的问题所在，并且对这些问题进行概述，并且对这些问题来提出可行性的建议，最后对研究的结果进行了总结。期望通过对该案例的研究可以为其他中小企业的内控制度的完善提供相关借鉴。

 [关键词]：内部控制；中小企业；问题对策

目       录

1 导论6

1.1研究背景6

1.2研究意义6

1.3研究内容6

1.4研究方法7

2  A公司内部控制现状分析7

2.1   A公司概况7

2.2   A公司股权结构和组织架构8

2.3   A公司财务概况9

2.4   A公司内部控制现状9

2.4.1 A公司内部环境现状9

2.4.2 A公司的风险评估现状10

2.4.3 A公司控制活动现状11

2.4.4 A公司信息与沟通现状11

2.4.5 A公司的内部监督现状12

3   行业内部控制存在的主要问题13

3.1 组织职能不完善13

3.2 规章制度执行不到位13

3.3 风险识别和防范不足13

3.4 内控机制失效14

3.5 信息沟通渠道不畅通14

4   行业内部控制出现问题的原因分析15

4.1 组织结构设置不合理15

4.2 内部控制意识薄弱15

4.3 风险防控体系不健全16

4.4 内控制度不完善16

4.5 信息沟通渠道不畅通16

5   行业内部控制优化对策分析17

5.1 完善组织架构17

5.2 加强企业文化和人力资源政策建设工作17

5.3 完善风险评估体系18

5.4 健全和优化内部控制制度18

5.5 优化信息和沟通机制18

6   结论19

文献