中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

中国经济现行环境下蓬勃发展，市场越来越有活力，很多企业才能得以生存发展，自改革开放以来，我国已建立多重内部控制的制度保障体系，但随着市场竞争压力不断加大，中小企业在自身经营发展模式下也会遇到更多风险，尤其是内部环境方面。为了高效率地规避风险，提高企业的经营管理水平，就必须要考虑从哪些方面着手，突出重点问题，得出最有利的对策措施或者是解决方案。

中小企业其实内部控制存在的问题是越来越多的，而且还不能及时得到有效解决，迫切要求企业为了要提高企业经营能力，寻求内部控制处于强化，不给企业的营利增长方面拖后腿，希望能够壮大公司规模，增强企业的资本实力，也要求合资企业要出公司相关制度加强内部控制。本文章用相关理论研究与天虹公司案例分析相结合的方法分析了天虹公司企业存在内部控制的问题及相关的人员制度安排，对分析出来的问题进行整合，最后有较强针对性对每一个问题提出优化对策建议。

[关键词]：合资企业；内部控制；问题对策

目       录

1绪论4

1.1选题背景4

1.2选题目的和意义5

1.2.1选题目的5

1.2.2选题的意义5

1.3国内外研究现状6

1.3.1国内研究现状6

1.3.2国外研究现状6

1.3.3国内外研究综述7

2理论概述7

2.1内部控制理论7

2.1.1内部控制的定义7

2.1.2内部控制的特点8

2.2内部控制审计程序8

3天虹公司内部控制存在的问题9

3.1公司的基本情况及现状分析9

3.2内部控制环境薄弱11

3.2.1管理层对内部控制理解不到点11

3.2.2员工缺少风险管理方面的认知11

3.2.3员工不具备风险管理责任意识12

3.3风险管理滞后12

3.3.1风险管理意识不强12

3.3.2风险管理能力不足12

3.4监督机构组织体系不健全13

3.4.1自我控制不足13

3.4.2审计不到位13

3.5控制活动不规范13

4完善内部控制的对策措施14

4.1改善公司内部控制环境14

4.1.1健全组织结构14

4.1.2加快公司内部控制文化建设14

4.2加强风险管理机制建立15

4.2.1培养风险管理意识15

4.2.2完善风险机制16

4.2.3规范公司的控制活动16

4.2.4完善监控体系16

5结论17

文献