中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

随着社会主义市场经济的发展，中小企业已经成为我国国民经济的重要组成部分。而内部控制在企业的管理中也有着至关重要的地位。但是，由于我国大多数中小企业是家族式管理，企业的经营者缺乏约束，并且对内部控制的认识还不够充分，这给企业的发展带来了诸多困扰。因此，企业的发展迫切需要建立完备的内部控制制度。

本文通过对内部控制的相关概念进行简单介绍，浅析我国中小企业内部控制的现状及存在的问题，分析问题产生的原因，最后针对该问题提出解决对策及建议。

[关键词]：中小企业；内部控制；现状；问题；对策

目       录

1 导论5

1.1 中小企业概述5

1.1.1 中小企业的定义与划分5

1.1.2 中小企业的特点5

1.2 内部控制概述6

1.2.1 内部控制的概念6

1.2.2 内部控制制度6

2 中小企业内部控制的现状及问题6

2.1 现状6

2.1.1 内部控制的环境6

2.1.2 内部控制的实施7

2.1.3 内部控制的监督7

2.2 中小企业内部控制存在的问题7

2.2.1 中小企业内部控制环境基础薄弱7

2.2.2 企业的机构设置不合理，岗位职责不明7

2.2.3 会计人员业务素质偏低8

2.2.4 内部控制的信息与沟通不畅8

2.2.5 企业内部控制的监督机制不完善9

3 中小企业内部控制存在问题的原因分析9

3.1 治理结构不规范9

3.2 内部审计职能弱化9

3.3 内部控制的执行主体缺乏风险管控意识9

3.4 企业文化落后10

4 完善我国中小企业内部控制的对策建议10

4.1 提高企业对内部控制的认识10

4.2 分离控制活动，职务分工10

4.3 提升会计人员业务素质11

4.4 提高信息交流的有效性11

4.5 提高风险管理水平11

4.6 建立完善的内部审计机制，加强内部监督12

文献