审计风险及其控制研究--基于“康得新”案例的分析

审计风险及其控制研究

--基于“康得新”案例的分析

内 容 摘 要

当下社会经济快速发展，审计行业迎来了新的机遇，正是大展拳脚的好机会，但新的机遇伴随着新的挑战。近几年，越来越多会计师事务所被曝出所审计单位财务造事件，引发了各路投资者的关注和质疑，对市场造成了极恶劣的影响，导致投资者对于会计师事务所的信任程度大打折扣，对审计人员的执业能力等方面也而产生了怀疑。同时，审计业务多样，而被审计单位的内部业务结构也越来越繁多，舞弊手段也层出不穷等，受内外部环境的影响，会计师事务所从事审计工作的审计风险也越来越大。在此情形下，会计师事务所防范与控制审计风险势在必行。 

本文通过分析瑞华对康得新审计失败这一案例，从多角度探究其审计风险发生的原因，并从会计师事务所和注册会计师方面、被审计单位方面、外部监管方面提出一些审计风险控制的方法，希望尽可能的控制、降低审计风险的发生。 

[关键词]：审计风险；康得新；审计风险控制

目录

1导论5

1.1 研究背景及意义5

1.1.1研究背景5

1.1.2 研究意义6

1.2国内外的研究现状6

1.2.1国内研究现状6

1.2.2 国外研究现状6

1.3研究的主要内容及研究方法7

1.3.1研究的主要内容7

1.3.2研究方法7

2审计风险的相关理论8

2.1 审计风险的定义8

2.2 审计风险的特征8

2.2.1隐蔽性8

2.2.1普遍性9

2.2.1可控性9

3“康得新”审计案例介绍9

3.1“康得新”审计风险情况简介9

3.2瑞华会计师事务所简介10

4“康得新”审计风险研究10

4.1 会计师事务所角度10

4.1.1 未充分评估被审计单位环境及审计风险10

4.1.2审计人员专业能力不足和道德缺失11

4.1.3 业务承接缺乏有效控制11

4.2 被审计单位角度12

4.3审计监管角度12

5审计风险控制措施12

5.1 会计师事务所与注册会计师层面的防治对策12

5.1.1全面了解被审计单位及其环境12

5.1.2重视从业人员的培养13

5.1.3 谨慎选择高风险客户13

5.2 被审计单位层面的防治对策14

5.2.1 优化公司治理机制14

5.2.2 加强董事会、监事会的职能14

5.3 加强外部监管，提高违法成本14

6结论16

文献