中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究——以比亚迪股份有限公司为例

内 容 摘 要

随着我国改革开放的持续发展，经济开始进入一个新的发展阶段。经济的发展也带来了激烈的市场竞争，在激烈的市场竞争中，企业只有把更多资源与精力到内控环节，严格做好把关工作，构思出周密、可靠的管理规划，才能在重重角逐下脱颖而出，立足于不败之地。笔者也围绕企业展开了系统、透彻的剖析，揭露出内控模式上的短板与漏洞所在，然后采取案例分析的方法，对比亚迪股份有限公司进行详细分析，然后结合相关问题提出具备高度针对性与可操作性的改善规划，希望能带来些许思路与启迪，为经济建设做出贡献。

关键词：市场竞争  内部控制 控制制度

目       录

1.绪论6

1.1研究背景6

1.2研究目的及意义6

1.3研究内容6

1.4文献综述6

2. 中小企业内部控制概述 8

2.1内部控制的含义8

2.2企业内部控制目的8

2.3企业内部控制的意义8

3.目前中小企业内部控制存在的问题——以比亚迪股份有限公司为例9

3.1内部风险意识差10

3.2内部控制环境不完善10

3.3缺乏有效的监督机制11

3.4企业会计核算工作不规范11

3.5缺乏长远的发展战略11

3.6公司内部控制制度落后12

3.7管理者的自身素质不高12

3.8内部控制组织架构简单13

4.比亚迪股份有限公司内部控制问题原因分析13

4.1内部控制的技术方法落后13

4.2风险基础审计强度不够13

4.3对审计认识存在偏差14

4.4外部监管不力导致会计信息失真现象泛滥14

5.完善比亚迪股份有限公司内部控制的建议14

5.1提高人员风险意识14

5.2完善内部控制环境15

5.3完善监督机制15

5.4完善全面预算体系和会计核算16

5.5实行差异化的长期发展战略 16

5.6建立健全内部控制制度17

5.7加强管理人员的自身素质17

5.8重构公司组织结构17

 19

5结论19

文献