上市公司审计存在的问题与对策

上市公司审计存在的问题与对策

内 容 摘  要

审计是企业内部控制的重要手段，更是上市企业经营管理过程中发挥监督职能的重要方式，其在上市公司的内部控制中有着举足轻重的地位，是上市公司内部控制的首选方式。通过审计的方式，股东可以监督企业的经营情况，可以了解企业运行过程中存在的问题，可以把握企业实时的管理信息。因此，加强上市公司审计对于上市公司的运行与发展有着重要的意义。上市公司有着许许多多大小不一的股东，这些股东不可能每一位都参与到企业的经营中来，但是股东可以通过审计的方式来达到监督企业运行的目的，以此来掌握企业运行状况，了解企业是否存在问题、危机，是否可以为股东带来利润、分红，这些都是股东所关心的，也是审计所能发挥的职能之一，因此，要加强企业审计尤其是上市企业的审计。本文从上市公司审计的定义出发，探讨上市公司在审计中存在的问题，找出这些问题的对策，以对上市公司的审计活动有一定的借鉴意义。

关键词：上市公司；上市公司审计；问题；对策

目      录

引  言4

1.上市公司审计的内涵及意义5

1.1上市公司审计的含义5

1.2上市公司审计的依据5

1.3上市公司审计的内容6

1.3.1公司财务收支审计6

1.3.2公司经济效益审计6

1.3.3经济责任审计6

1.4上市公司审计的意义7

1.4.1提高企业信息准确性7

1.4.2提高公司管理水平7

1.4.3增强企业内部控制7

1.4.4有利于保护投资者的利益8

1.4.5有利于规范上市公司的经营行为8

2.上市公司审计中存在的问题9

2.1审计人员素质有待提高9

2.2审计目的不够明确9

2.3审计机构独立性不足10

2.4审计形式重于实质11

2.5法律制度不健全11

3.上市公司审计问题的对策12

3.1提高审计人员业务素质12

3.2明确审计目的12

3.3注重审计机构的独立性13

3.4注重审计实质13

3.5完善相关的法律制度13

总  结14

文献