上市公司审计中的主要问题及其对策

内 容 摘 要

从每年各方新闻报道出来的数据来看，中国上市公司数量逐年快速上升，且呈几何倍数趋势上涨。因上市公司的数量、经济体量之大，对整个国家、个人的经济影响也是十分重大的，而要保证各方利益的公平公正，上市公司的审计工作环节将是起到决定性作用的一步。

本文对审计工作的产生和发展进行了介绍，结合现代上市公司审计工作中的一些现状，结合金亚科技的案例进一步汇总分析了审计工作中各方角色的职责与常出现的主要问题，根据对汇总问题的研究，分析了审计工作中主要问题的形成原因及各方监管的现状，并根据各个问题的情况进行分析关联、结合的方式来找到其对策，从而让上市公司审计工作中的主要问题得到监管，尽量将审计风险控制在最低，以保障企业会计信息外部使用人进行正确的经济决策。

[关键词]：审计风险；内部审计；职业道德；法律法规；金亚科技

目       录

1. 引言1

1.1 研究的背景和意义1

1.1.1 研究背景1

1.1.2 研究的目的和意义1

1.2 审计的发展史及当代上市公司审计的现状2

1.2.1 我国审计的产生与发展史2

1.2.2 当代上市公司审计的现状2

1.3 研究内容及方法3

1.3.1 研究内容3

1.3.2 研究方法3

2. 文献综述与基础理论4

2.1 文献综述4

2.1.1 关于上市企业的基础概况4

2.1.2 关于审计风险的理论研究4

2.1.3 审计风险控制研究5

2.1.4 现有研究的评价6

3. 金亚科技案例分析7

3.1 金亚科技案例概况7

3.1.1 公司概况7

3.1.2 会计师事务所概况7

3.1.3 公司违规情况8

3.2 金亚科技审计过程中的主要问题及分析9

3.2.1 立信会计师事务所、注册会计师在审计工作中可能存在的风险9

3.2.2 金亚科技管理层大股东集权可能存在的风险9

3.2.3 外部环境变化及第三方数据真实性风险10

3.2.4 相关的法律规章制度的漏洞与惩处力度不足11

4. 规避上市公司审计问题的对策及建议11

4.1 个人素质要求和风险意识11

4.1.1 审计人员的职业道德建设11

4.1.2 监管人员的风险意识提高12

4.2 审计工作中制度机制要求12

4.2.1 被审计公司的内部审计制度完善12

4.2.2 会计师事务所的审计工作制度完善12

4.3 大数据时代下的监管结合法律法规制度上的完善13

4.3.1 政府在相关法律法规制度上的完善，弘扬正确价值观13

4.3.2 国家大数据法制管理企业的开端与完善13

文献