东方富达有限公司货币资金管理存在的问题及对策

随着现在社会经济的发展，近些年中在一些企业的运营过程里，资金的使用和管理问题十分突出，但我们知道，组成企业资产的很多因素中货币资金是最重要的存在，在不少企业中经常出现人员分工不详，资金周转脱节的情况，使得财务风险日益暴露。因为货币资金的流动性很高，并且在企业中的位置也很重要，使得其与企业经营的成败变得密不可分。到现在为止，我国在货币资金的内部控制方面虽然有一些成绩，但仍存在着许多严重的问题。

在本人实习的公司中这些漏洞也是在困扰着公司的发展。为此，更加突出加强和支持企业资金的使用能力和管理方式，是实现一个公司的经营稳定，推进企业运营的重要环节。

本人采用深层访谈法、文献资料法和案例分析法，这三种方法综合对东方富达有限公司在货币资金的资产和人员管理方面进行具体分析。经过分析发现，企业中存在着资金周转速度缓慢、负债不断升高的现象，人员职权范围不规范、资产使用和管理不明确的现象也时有发生。在这期间采取有效措施加强和完善企业货币资金的管理也是很重要的。在文中针对该企业所出现的问题给出了几点具体措施，例如：针对企业资金周转速度缓慢、负债增加的情况，企业可以在签约订单时减少信用销售的业务，将销售方式改为预售；针对人员职权范围不规范，企业可以通过制定具体管理措施来解决；资产使用和管理不明确，企业可以加强监督检查，不定期对财务人员进行素质、知识教育培训。通过这些措施可以在最大程度上改善企业当前的经营状况，缓解危机。这也进一步说明了加强货币资金的管理对一个企业在运营方面的重要性。

[关键词]：货币资金；存在问题；中小企业；管理措施

目       录

1 引言1

2 货币资金的理论分析及内部控制相关内容2

2.1 货币资金的理论2

2.2 货币资金的核算及管理方法2

2.2.1 库存现金及银行存款的核算方法2

2.3 库存现金及银行存款的管理3

2.3.1 库存现金的管理方法3

2.3.2 银行存款的管理方法4

2.4 内部控制活动设计的基本原则4

2.4.1 合规性原则4

2.4.2 有效性原则4

2.4.3 全面性原则4

2.4.4 相互牵制原则5

2.4.5 协调配合原则5

3 东方富达有限公司货币资金管理现状及问题6

3.1 东方富达有限公司简介6

3.2 东方富达有限公司管理现状6

3.2.1 货币资金的现金现状分析6

3.2.2 货币资金的银行存款的现状分析8

3.2.3 货币资金的人员管理的现状分析9

3.3 东方富达有限公司货币资金管理中存在的问题10

3.3.1 库存现金的持有量及收支管理存在不足10

3.3.2 银行存款的结算方式及管理不合理10

3.3.3 货币资金方面的人员管理存在问题11

4 东方富达有限公司货币资金的核算和管理的解决方法12

4.1 加强对库存现金的调整及管理12

4.2 加强银行存款的核算及管理13

4.3 完善对企业货币资金的人员管理制度13

5 总结15

文献