中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

每个公司都存在内部控制的问题，如流程不完善、管理人才缺乏、内部控制意识淡薄等问题，追求一套简洁、透明、有效的组织架构和公司运营审批流程，是每个公司的需求。

SC公司是一家为学生、白领提供一个校外学习的场地。本文结合SC公司的工作经历，分析了该公司的出现的一些问题和表现，大致有几点：无效的信息沟通、工作流程不合理、中层管理人才的缺乏等原因导致公司的工作混乱，工作效率低。

本文首先介绍了内部控制的定义、发展历程等情况，然后以SC公司为例子，通过理论结合实际，重点讲述了SC公司内部控制存在的问题：公司组织架构不规范、人力资源缺少规范、执行力不足等原因，分析的产生这些问题的原因：公司管理层意识不足、中层管理人才的缺乏、业务流程的不合理等原因，并根据这些原因作出了一些建议。

[关键词]：SC公司 内部控制  

目       录

1.引言6

1.1.选题依据6

1.2.研究目的和意义7

2.文献综述7

2.1.内部控制的发展和定义8

2.2.内部控制的设计原则9

2.3.中小企业的划分标准和内部控制存在的问题9

2.3.1.中小企业的划分标准9

2.3.2.中小企业内部控制存在的问题11

3.SC公司内部控制现状分析13

3.1.SC公司简介13

3.1.1.SC公司简介13

3.1.2.公司组织结构13

3.1.3.财务组织结构14

3.2.SC公司内部控制存在的问题14

3.2.1.1.公司组织结构控制环境不完善、不规范14

3.2.1.2.人力资源缺少规范14

3.2.1.3.内部控制的执行力不足15

3.2.1.4.公司信息沟通无效、不顺畅15

3.2.1.5.缺乏专门的内部审核15

3.3.SC公司内部控制问题发生的原因分析15

3.3.1.1.管理层对于公司内部控制的风险意识不够16

3.3.1.2.中层管理人才的缺乏16

3.3.1.3.业务流程的不合理16

3.3.1.4.企业文化未建立，内部控制执行者素质不高16

3.3.1.5.内部监管的缺乏16

4.SC公司内部控制存在的问题解决建议17

4.1.内部控制的问题解决建议17

4.1.1.优化组织架构，进行部门和岗位的权责梳理17

4.1.2.建立人力资源的规章制度18

4.1.3.企业文化的建设18

4.1.4.健全财务风险管理机制18

4.1.5.SC公司要建立贯穿整个环节的内部控制程序18

4.1.6.建立信息沟通系统19

5.结论和建议19

5.1.结论19

5.2.建议20

6.文献