中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

中小企业现代化建设必须结合中小企业发展实际情况进一步完善内部控制管理体系，综合评估多层面要素制订内部控制准则，中小企业内部控制应当贯彻于中小企业控制管理的整个进程中，这样有助于中小企业发展战略的实施。本文将企业内部控制相关理论运用分析M公司内部控制实际状态，探析公司在内部控制方面存在的不足，并提出针对性建议。研究表明，M公司的内部控制在控制环境、风险评估与识别、控制活动、信息沟通、监督与评价等方面存在有效性缺失等不足，其问题成因主要包括管理层因素、会计因素、宏观经济因素、银行利率因素等。对此，M公司应当为公司内部控制营造良好的环境，构建专业化风险管理职能部门，而且应当根据市场以及公司发展及时调整内部控制体系中，强化财务报表的信息质量，并且应当完善内部控制监管体系。

[关键词]：内部控制；风险评估；控制环境；控制活动

目  录

1 引言1

2 内部控制概述1

3 M公司内部控制现状2

3.1 M公司基本情况2

3.2 M公司内部控制体系建设情况分析3

4 M公司内部控制存在的问题4

4.1 控制环境有待进一步优化4

4.2 风险评估与识别体系有待进一步健全4

4.3 控制活动规范性有待进一步加强5

4.4 信息沟通渠道有待进一步完善6

4.5 监督与评价体系有待进一步强化7

5 M公司内部控制的改善建议7

5.1 营造良好的内部控制环境7

5.2 构建专业化风险管理机构8

5.3 及时调整内部控制体系8

5.4 确保财务报表信息真实有效9

5.5 完善内部控制监察体系9

6 结论10

文献