基于企业生命周期的小型企业税收筹划研究

内 容 摘 要

在我国，最近这几年，小型企业的发展尤为迅速，我国市场主体大部分被小型企业所占领，小型企业贡献了知识产权和专利发明，为人们提供了就业机会，我国税收60%以上出自于小型企业，GDP的迅速增长小型企业做出了巨大贡献。国家重点培养小型企业的成长，解决小企业在筹资、融资、运营等方面出现的问题，是我国迫在眉睫的战略任务。

此外，新型冠状病毒（2019-NCOV）的爆发，人们开始自我隔离，减少了消费，餐饮、旅游、电影等面向公众服务的小型企业以及产业链上下游的企业都受到极大的影响，大部分企业的收入大幅度下降。在疫情面前，大部分企业因停产停业无法正常开工而面临各种困难与挑战，有的企业直接从初创期进入衰退期，而有的小型企业善用危机，在危机中找机遇，让企业立于不败之地。

另外，我国税制在不断完善，小型企业要正确的应用税收筹划知识，用极少的成本实现最大的价值。为此，本文运用了生命周期理论，针对小企业生命周期的各阶段的特点采取合适的税收筹划方案。本人根据R企业在各生命周期阶段的特点，设计了有针对性的税收筹划方案，希望本文的研究成果能对小型企业的税收筹划提供指导和参考。

[关键词]：小型企业；生命周期；税收筹划

目       录

1.引言6

1.1研究的背景和意义6

1.2研究的思路和方法6

1.3文献综述7

1.3.1国外税收筹划的文献综述7

1.3.2国内税收筹划的文献综述8

2.理论基础10

2.1 小型企业概论10

2.2企业生命周期理论11

2.3税收筹划理论11

2.3.1税收筹划的概念。11

2.3.2税收筹划的风险12

2.3.3税收筹划的成本12

2.3.4税收筹划的意义12

3.生命周期各阶段的小型企业税收筹划13

3.1初创期的税收筹划13

3.1.1初创期小型企业的特点13

3.1.2初创期税收筹划的选择13

3.1.2.1企业组织形式的税收筹划13

3.1.2.2注册地点的税收筹划13

3.1.2.3行业选择的税收筹划14

3.1.2.4企业筹资的税收策划14

3.2.成长期税收筹划14

3.2.1成长期小型企业的特点14

3.2.2成长期税收筹划的选择15

3.2.2.1子公司与分公司的筹划15

3.2.2.2小企业纳税人身份的税收筹划15

3.3成熟期的税收筹划17

3.3.1成熟期小型企业的特点17

3.3.2成熟期税收筹划的选择18

3.3.2.1销售活动中的税收筹划18

3.3.2.2费用的税收筹划18

3.3.2.3采购活动中的税收筹划19

3.3.2.4存货计价方式的税收筹划20

3.3.2.5税收优惠政策的筹划20

3.3.2.6投资方式的筹划20

3.4衰退期的税收筹划20

3.4.1衰退期的特点21

3.4.2衰退期的税收筹划21

4.R公司的税收策划案例22

4.1 R企业的特点22

4.2 R企业生命周期的特点22

4.3 R公司生命周期的税收筹划23

4.3.1 R公司初创期的税收筹划23

4.3.2 R公司成长期的税收筹划24

4.3.2.1 R公司成长期的特点24

4.3.2.2选择纳税人的税收筹划24

4.3.2.3无形资产的税收筹划25

4.3.2.4合作、再筹资、投资的税收筹划25

4.3.2.5销售货物的税收筹划25

4.3.2.6扣除项目的税收筹划26

4.3.2.7固定资产的税收筹划26

4.3.2.8税收优惠的税收筹划26

5.结论27

5.1结论27

5.2建议27

5.3不足与展望28

致谢29

文献