中小企业税收筹划存在的问题及对策

摘 要

本文结合普莱柯公司的经营情况及其2015-2017年的公司年报等其他资料，对普莱柯公司的企业所得税进行税收筹划的研究。本文以案例分析法以及文献资料法为研究方法。在分析时发现，普莱柯公司的税收方面有可进行筹划的空间，因此以此制定出了符合普莱柯公司的税收筹划方案，并分析了方案所实施时面临的风险，提出来相应的对策。然后通过普莱柯公司税收筹划方案的基础上，提出来针对所有企业的建议。

[关键词]：企业所得税；税收筹划；上市公司

目       录

1、引 言1

1.1 研究背景和意义1

1.1.1 研究的背景1

1.1.2 研究的意义1

1.2 国内外研究现状2

1.2.1 国外研究现状2

1.2.2 国内研究现状2

1.3 研究内容与方法3

1.3.1 研究的内容3

1.3.2 研究的方法3

2、基本理论5

2.1 企业所得税税收筹划的内涵5

2.2 企业所得税税收筹划的原则5

2.2.1 守法原则5

2.2.2 保护性原则5

2.2.3 及时调节原则6

2.2.4 提前筹划原则6

2.3 企业所得税税收筹划的基本思路6

2.3.1 结合税收化惠政策6

2.3.2 对应纳税所得额因素进行分析考虑6

2.4 企业所得税税收筹划的方法7

2.4.1 会计处理方法筹划法7

2.4.2 税收优惠政策筹划法7

2.4.3 税收扣除筹划法7

3、普莱柯公司企业所得税纳税现状分析8

3.1 普莱柯公司的简要介绍8

3.1.1公司的外部环境分析8

3.1.2 公司的内部环境分析8

3.2 普莱柯公司企业所得税税负现状分析11

3.2.1 近四年企业所得税纳税情况11

3.2.2 企业所得税税负情况分析12

4、普莱柯公司企业所得税税收筹划方案设计14

4.1 计税依据的税收筹划方案设计14

4.1.1 收入的税收筹划设计14

4.1.2 扣除项目的税收筹划设计14

4.2 税收优惠政策的税收筹划方案设计18

4.3 普莱柯公司企业所得税税收筹划过程中面临的风险及对策19

4.3.1 普莱柯公司税收筹划过程中面临的风险19

4.3.2 普莱柯公司税收筹划的风险防范对策20

结论21

文献