浅议中小企业的税收筹划的问题与对策

近年来，随着我国的市场经济开始发展，日趋激烈的发展中国家间的国际竞争已开始成形。而我国要想在日趋激烈的国际竞争领域中不被淹没，不但要提高销售、降低生产成本以外，更多的中国中小企业也正寻求通过以法定手段税收筹划，来降低他们的税率水准。如要搞好中小企业税收筹划，国家就必须完善有关税务征管，而我国则既要对税收筹划事业有相应的重视，也要培养相关财务人员开展税收筹划的能力以及他们主动依靠社会中介组织的能力。同时，对我国开展税收筹划事业还应注意有关的几个问题。这篇文章接下来准备从税收筹划的有关基础理论、我国的相关概念、小企业税收筹划的发展现状问题重要性、在我国开展税收筹划面临的新问题、提高我国税收筹划的重点举措、我国税收筹划的重要意义等方面加以分别介绍，期望能够帮到各中小企业实现科学合理的纳税统筹规划。

关键字：税收筹划；发展趋势；对策；中小企业

目录

摘要I

目录II

引言1

1. 中小企业税收筹划的相关理论1

1.1 中小企业的含义1

1.2 税收筹划的含义2

1.3 税收筹划的特点2

1.3.1 合法性2

1.3.2 专业性2

1.3.3 风险性2

1.3.4 综合性3

1.3.5 方式多样性3

1.4 税收筹划的原则3

1.4.1 依法性原则3

1.4.2 事先筹划原则3

1.4.3 服从于国家财务管理总体目标原则4

1.5 税收筹划的基本方法4

1.5.1 利用优惠政策的筹划法4

1.5.2 利用会计处理方法的筹划法4

2. 中小企业纳税筹划的案例分析5

2.1 S公司背景5

2.2 S公司涉税状况5

2.2.1 公司财务状况5

2.2.2 公司税负状况6

3. S公司纳税筹划问题8

3.1 增值税纳税筹划的问题8

3.2 所得税纳税筹划的问题10

4. 中小企业纳税筹划建议13

4.1 增值税纳税筹划建议13

4.1.1 兼营产品和混合产品的销售纳税筹划方法13

4.1.2 以委托代理方式分销商品的税务筹划问题建议13

4.1.3 分散管理和联合经营纳税计划建议14

4.2 所得税纳税筹划建议14

4.2.1 存货计价的纳税筹划建议14

4.2.2 弥补亏损的纳税筹划建议15

结论15

文献