现金流量指标在企业经营管理中的应用

内 容 摘 要

现金流量对于一个公司来说就如同维持人生命所必须的血液，必须提高对现金流量管理的认知， 因为企业要避免企业在营业状况良好的前提下，却出现因为资金链断开而导致企业破产，这种情况无疑对企业来说是致命的，所以如何管理好现金流量，让企业能够健康发展能为了企业家重点关注的重点。现金流量管理的研究不可或缺，许多学者也越来越重视现金流量管理，由此开启了现金流量问题研究的道路。本文首先介绍现金流量相关概念及理论基础；其次，对步步高公司的发展情况进行概述；再次，通过对步步高的现金流量结构及相关指标进行分析，又与同行业其他三家公司进行对比分析，了解了步步高公司的整体现金流量状况，从而指出公司在投资活动、筹资活动以及现金流量管理方面存在的现金流量问题。最后，结合公司的实际发展状况，针对这些问题提出以下建议：制定合理的投资计划、完善投资过程管理、科学预测资金需求量、拓宽多元化筹资渠道、加强企业现金流风险管控意识、建立科学的现金流管理制度。

[关键词]：现金流量；零售企业；现金流指标分析

目       录

1.基本概念和基础理论1

1.1现金流量的基本概念1

1.2现金流量相关理论1

1.2.1生命周期理论1

1.2.2现金转化周期理论2

1.3现金流量概念理论的应用2

2.步步高公司现金流量指标的现状4

2.1现金流量结构分析4

2.1.1现金总流入流出量4

2.1.2现金流入结构5

2.1.3现金流出结构6

2.2现金流量指标分析8

2.2.1 流入流出比8

2.2.2基于现金流量的偿债能力分析9

2.3步步高现金流量与行业对比分析10

2.3.1现金流入流出比分析10

2.3.2基于现金流量的偿债能力分析11

3.步步高公司现金流量存在的问题13

3.1投资过于频繁且投资渠道狭窄13

3.2筹资方式单一13

3.3现金流风险管控意识薄弱14

3.4现金流管理制度不完善14

4.步步高公司现金流量管理的改进措施16

4.1制定合理的投资计划16

4.2拓宽多元化筹资渠道16

4.3加强企业现金流风险管控意识17

4.4 建立科学的现金流管理制度17

5.结论19

文献