中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

我国中小企业数量多、分布面广，从业人员多，在国民经济中的地位和作用日益明显。然而，长期以来，由于许多中小企业经营者对企业内部控制制度认识不足，或财力限制，其内部控制制度不健全甚至从未建立，对公司的治理缺少有效的监控，经营活动存在很多不规范的地方，比如规章制度缺失、会计信息不准确等。使得企业应对风险的能力薄弱，制约着企业的发展和生命力。中小企业内部控制存在问题的成因是多方面的，既有人的素质原因，也有制度原因，既有执行面的问题，也有组织结构不合理的因素，具体表现在：内部控制制度不健全；缺乏有效的监督机制；对内部控制制度认识片面等。中小企业内部控制建设要根据企业的生产经营特点和管理要求，以及内部控制的要求与处理方法等进行设计，按照规范化、标准化、程序化的要求，建立一套涵盖经营活动中的各项经济业务、适合中小企业自身特点的、具有可操作性的内部控制制度。

[关键词]：中小企业；内部控制；风险；对策

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摘要I

绪论1

1.我国中小企业概况及内部控制概述2

 1.1我国中小企业概况2

     1.1.1.我国中小企业界定2

     1.1.2.我国中小企业特点3

  1.2.我国内部控制概述4

2.我国中小企业内部控制存在问题及成因——以某商贸企业内部控制制度为例5

  2.1某商贸企业内部控制情况分析5

   2.2中小企业内部控制存在的问题6

   2.2.1.内部控制意识薄弱6

   2.2.2.治理结构不规范6

   2.2.3.不重视风险管理6

   2.2.4.缺乏有效监督7

   2.2.5.企业文化落后8

   2.3.我国中小企业存在问题的成因9

3.完善我国中小企业内部控制的对策建议11

 3.1提高企业管理者内部控制意识11

 3.2 建立合理的组织结构11

 3.3加强风险评估和风险管理建设12

 3.4充分发挥内部审计监督13

   3.5促进企业文化建设13

结论14

文献