审计风险及其控制研究---基于立信审计金亚科技的案例分析

--基于立信审计金亚科技案例的分析

内 容 摘 要

现代企业因越发规范化和规模化，企业的审计工作变得越发重要，尤其是对上市公司的内部审计工作。现如今，很多的上市公司为了自身利益需要，经常在公司的会计报表中弄虚作假粉饰经营业绩，通过财务造假的方式达到企业能成功上市或不被强制退市。此时就需要会计事务所定期对上市公司进行内部审计工作，出具审计报告，对上市公司不合规的行为予以揭露。但在审计工作的进行中，审计风险同样是不可避免的，并且是伴随于审计工作的全过程中的。因此，及时准确识别化解、规避防范各类审计风险已成为审计工作中必不可少的一个步骤。本文主要将从审计风险的内涵入手，通过理论+案例结合的形式分析审计风险的特征及其主要成因，并就审计风险的规避与防范提出有效建议。

关键词：企业审计；财务造假；审计风险；防范

目   录

一、导论1

（一） 研究的背景1

（二）研究的意义1

（三）相关文献综述1

二、审计风险的相关概念2

（一）审计风险的定义2

（二）审计风险的特征2

1、客观性2

2、普遍性3

3、潜在性3

4、可控性3

（三）审计风险的模型3

三、金亚科技案例审计风险成因分析4

（一）案例回顾4

（二）基于审计主体角度分析5

1、审计主客体之间关系错位5

2、相关审计程序执行不到位5

（三）基于审计客体角度分析6

1、高风险经营致使管理者造假6

2、董事长一股独大致使内部控制失效7

（四）基于监管角度分析8

1、监督管理体系不完善8

2、处罚力度不够8

四、审计风险防范策略9

（一）基于审计主体的防范策略9

1、保持相关审计人员的独立性9

2、提高审计人员的专业能力10

（二）基于审计客体的防范策略10

1、改善公司股权结构10

2、充分发挥监事会的职责11

（三）基于监管部门角度的防范策略12

1、完善监督检查手段12

2、提高违法成本12

五、总结13

文献