中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究-以A公司为例

内容摘要

内部控制制度是企业发展的重要保障，企业管理制度的核心是企业内部控制制度。完善的内部控制系统是企业正常运营的主要基础，企业运营要全面依靠内部控制机制，强化上述控制力度是强化企业管理、避免运营问题的主要方式。

本文在阐述内部控制相关理论内容之后，将A有限公司作为真实案例，研究其存在的管理者“一言堂”现象严重、管理理念落后、管理权责不清、企业内部监督失灵、信息系统失真、激励约束机制不健全等问题，表明国内公司内部控制系统建设时期存在的问题与缺点，最终制定出培养管理者正直性、更新管理观念，明确权责范围、健全并内部控制监督、完善信息管理系统、完善企业的激励约束机制等完整的处理方案。要持续强化对管理者素养以及职业道德的培养，需要把理论知识使用到现实控制活动中，基于企业现实情况建设成熟的内控监督系统，领导重视激励制度具有的作用，以上因素和企业经营以及发展目标的完成有关。从而巩固和加强中小企业内部控制,使其更加快速、健康的发展，为国民经济的发展做出贡献。

[关键词]：内部控制；企业；信息管理系统

目       录

1 绪论1

1.1 研究背景及意义1

1.1.1 研究背景1

1.1.2 研究意义1

1.2 国内外研究情况2

1.2.1 国外研究情况2

1.2.2 国内研究情况3

1.3 研究思路及内容5

1.3.1 研究思路5

1.3.2 研究内容5

2 A有限公司现状与内部控制分析6

2.1 A有限公司运营概况6

2.2 A公司在内部控制方面显现的不足6

2.2.1 管理者随意决策6

2.2.2 管理者权责不清7

2.3 内部控制的构成要素7

2.3.1 内部控制环境7

2.3.2 风险评估8

2.3.3 控制活动8

2.3.4 信息与沟通10

2.3.5 内部监督11

3 A有限公司内部控制存在的问题分析12

3.1 管理者“一言堂”现象严重12

3.2 管理理念落后、管理权责不清12

3.3 企业内部监督失灵13

3.4 信息系统失真13

3.5 激励约束机制不健全14

4 完善企业内部控制的建议15

4.1 培养管理者正直性15

4.2 更新管理观念，明确权责范围15

4.3 健全并内部控制监督16

4.4 完善信息管理系统16

4.5 完善企业的激励约束机制16

5 总结18

文献