J制药有限公司内部控制存在的问题及对策研究

摘 要

长期以来，医药行业一直是与国家发展息息相关的行业。应对新的流行病。对于中国而言，进口量巨大，医药产业已成为评估该地区发展水平的关键条件之一。行业的发展离不开有效的内部控制，医药行业同样如此。每个人都喜欢把行业比作一朵花，当花期到来时，行业就会枯萎和失败。原因是内部控制管理存在问题。而成熟的内控理论体系，可以让行业更科学的发展。

因此，本文采用案例研究的方法，以J药业为例，从业务发展的角度，结合内部控制的基本理论，考察J药业的若干问题。管理内部控制并提出适当的改进措施。同时，我们也希望中国医药从业者以此为戒，从企业发展的角度继续加强公司的内部控制结构，从源头上保证药品安全，保护消费者利益。

关键词：医药企业；内部控制；优化对策

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1. 引言1

1.1. 研究背景与意义1

1.1.1研究背景1

1.1．2研究意义1

1.2. 研究内容与方法2

1.2.1研究内容2

1.2.2研究方法2

2. 企业内部控制相关理论概述：3

2.1. 国外内部控制理论的研究现状及发展趋势3

2.2. 国内内部控制理论的研究现状及发展趋势3

3. J制药有限公司内部控制现状分析4

3.1. J公司的基本概况4

3.2. J公司内部控制的基本做法5

3.2.1公司治理与组织结构方面的做法5

3.2.2内部控制缺陷认定标准6

3.2.3内部控制监督活动方面的做法8

3.2.4信息沟通与传递活动方面的做法8

3.3. J公司内控失效的表现及影响分析8

3.3.1内控失效的表现8

3.3.2内控失效带来的影响分析9

4. J公司内部控制存在问题的原因分析12

4.1. J公司内控力量薄弱，内控部门流于形式12

4.2. 监督过程中执行不到位，致使内控缺陷产生12

4.3. 内控信息的传递与沟通存在滞后性13

4.4. 公司的治理结构存在问题13

4.4.1股权结构存在问题13

4.4.2董事会存在问题14

4.4.3内部控制评价方面存在的问题14

4.4.4注册会计师审计方面存在的问题14

5. 加强J公司内部控制管理的对策15

5.1. 完善公司内控环境15

5.2. 强化公司风险评估系统16

5.3. 完善公司内部控制活动16

5.4. 加强公司内部信息沟通17

5.5. 严格执行相关权责制度要求17

6. 研究结论与展望18

6.1. 研究结论18

6.2. 展望18

文献