企业货币资金内控与核算规程制度设计研究

内 容 摘 要

摘要：近些年，我国国民经济高速增长，综合国力有了很大的提升，但是在这一过程中一些企业的毛病和缺陷逐步暴露出来，内部控制薄弱，相应的内部控制制度不能有效执行，在市场经济中，企业发展的关键是如何最大限度地提高企业的效率，以实现其经济效益的最大化。企业财务管理电算化系统已经普及，但电算化信息无法核实，破坏的情况越来越严重，从而造成责任不清，相互扯皮等问题，主要是会计电算化软件中没有密码，普通的密码设置方法不适应会计电算化信息系统的管理和发展。建立健全的内部控制制度，对于在公司各部门和员工之间分配责任，尊重他们的经济利益，促进组织内部员工和部门之间的合作，完成他们的工作，从而实现公司的目标至关重要。现金是公司流动资产的重要组成部分，是公司生产和核心活动不可缺少的条件，其营业收入和支出非常频繁，流动性很强。现金资金具有较高的流动性和控制风险，实体资产在会计管理过程中发挥着重要作用，加强现金控制和会计核算，确保实体资产的安全和完整，提高资金周转的速度和效率。

[关键词]：经济收益；系统电算化；内部控制制度；现金流动资产

目       录

一 绪论3

1.1研究背景3

1.2研究意义和目的3

二 货币资金的内部控制要求与原则4

2.1 现金内部控制要求4

2.1.1明确控制目标4

2.2 银行存款内部控制要求4

2.2.1明确控制目标4

2.3 货币资金的内部控制原则4

2.3.1严格职责分工4

2.3.2实行交易分开4

2.3.3实施内部稽核5

2.3.4实施定期轮岗制度5

三 货币资金核算方法的设计6

3.1现金收入的账务处理6

3.2现金支出的账务处理7

3.3规范和完善货币资金的控制活动7

3.4完善货币资金信息与沟通8

3.5强化对货币资金控制的监督8

四 货币资金业务核算程序9

4.1货币资金的控制活动评价9

4.2货币资金的内部审计9

4.3货币资金的监督系统10

结论11

文献