中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

中小企业是中国总数较多、极具创新活力的公司群体，在推动经济发展，构建和谐社会，特别在吸纳就业、增加税款等领域都发挥功效。有关统计显示，我国98%为中小企业。自然这些中小企业在实际的发展中也充分发挥作用，例如创造了80%的工作职位，创造我国60%的GDP等，这些均充分证明在社会经济发展中，诸多中小企业的重要性，是社会经济发展中不可忽视的一部分。殊不知，中小企业的发展现状却令人担忧。据调查，中小企业的平均存活期限只有不到4年。销售市场“适者生存”的规律及尚不不规范的市场经济体制中，许多中小企业最后逃不过破产之厄运。说到底，关键原因是由于内控制度缺失与低效能。文中根据对Y公司的案例，详细分析该企业的内控制度情况从中发现内控制度错乱最本质的因素是因为公司追求权益但又不关注可持续的长期权益而致。对于以上纵多问题，首先应当更改高管的原有意识，运营模式，使他们开展新的管理模式，尤其从观念上认识到内控制度的重要性，与此同时制订有关管理制度。文中以Y公司内控制度的现状，进一步了解内控制度的重要价值，提升内控制度的观念，进而可以合理地改善企业运营管理低效和不规范运行的现状。

[关键词]：中小企业  内部控制  控制环境

目       录

引   言1

一、中小企业与内部控制的概述1

（一）中小企业的概述1

（二）内部控制的概述1

1.内部控制1

2.内部控制的作用2

3.内部控制的要素2

二、中小企业内部控制现状——以Y公司为例3

（一）公司简介3

（二）Y公司内控制度现状3

三、Y公司内部控制存在的问题4

（一）内部环境基础薄弱4

1.内部控制意识淡薄4

2.岗位职责不明确立5

（二）内部控制约束弱化6

1.没有良好的实物资产控制制度6

2.职责划分模糊6

3．预算制度不合理6

（三）风险管理存在问题6

1.公司管理者风险意识薄弱6

2.未建立风险评价体系7

四、Y公司内部控制改进建议7

（一）建立良好的内部控制环境7

1.提高内部控制认识7

2.建立不相容职务岗位分离制度7

（二）强化内部控制约束力8

1.建立实物盘点制度8

2.明确职责划分8

3.制订全面预算8

（三）积极完善风险管理8

五、结语9

文献