关于企业生命周期的小型企业税收筹划

内容摘要

近年来随着小型企业的发展，研究小企业的税收筹划刻不容缓。本文从企业的生命周期，将小型企业从初创到破产分为四个阶段，根据各个阶段的特点，采取相应的税收筹划策略，减轻小企业的税收负担，降低涉税风险，增加财务收益，实现其税后利润的最大化，结合当下小企业进行会计税收筹划的有效价值和对小企业会计税收筹划工作进行创新的有效方法为主要依据,从对企业税收进行整体统筹、完善我国税收筹划机制、提升企业和税务机构的互动这几方面进行深入探索与研究,其目的在于加强会计税收筹划在小企业中的运作效率。

我国小企业得到了蓬勃发展,在促进经济增长、增加就业和国际贸易等方面做出了重要贡献。随着中国经济快速稳健的发展,小企业成为国民经济增长不可缺少的一股中坚力量。我国各种税务政策及法律规定不断革新,规划小企业税收筹划方式对于提高小企业经济效益,减轻税负成本保证企业健康发展具有非常重要的意义。概述了纳税筹划的概念、原则以及进行纳税筹划的意义;明确了小企业进行纳税筹划的目标:分析了当前企业税务筹划的局限性、现状、存在的风险;提出了企业税务筹划的对策、基本方法以及会计政策在纳税筹划中的应用。

关键词：生命周期，小企业，税收筹划。

目录

1.绪论6

1.1背景6

1.2目的与意义6

1.3研究思路7

1.4国内外税务筹划现状7

2.理论综述11

2.1小型企业的概念11

2.2企业生命周期理论11

2.3 税收筹划理论12

3.小企业生命周期理论下的税收筹划12

3.1 生命周期的发展与税收筹划关系12

3.2 小型企业各个生命周期阶段的税收筹划13

3.2.1 初创期税收筹划13

3.2.2 成长期税收筹划13

3.2.3成熟期税收筹划14

3.2.4衰退期及蜕变期税收筹划14

4.小型企业税收筹划风险和管理15

4.1 各生命周期阶税收筹划风险15

4.1.1税收政策不稳定导致的风险16

4.1.2法律层次低导致的风险16

4.1.3小企业税务筹划面临的风险，其主要表现在以下几个方面：16

4.2税收筹划的风险管理17

5.小型企业税收筹划的现状与存在的问题18

5.1 小型企业税收筹划的现状与问题18

税收筹划发展的税收环境有待完善18

税收筹划的目标单一，仅考虑税负最轻因素18

偏重税务机关权力的强化，忽视纳税人应有的权利18

企业内部财务人员运作税收筹划存在风险18

5.2小型企业税收筹划存在的问题19

5.3小企业在税收筹划的对策与建议19

6.F公司的税收筹划案例20

6.1F公司简介20

6.2公司的发展特点21

6.2.1公司需求21

6.3 F公司各生命周期的税收筹划分析22

6.3.1初创期税收筹划22

6.3.2 F公司成长期税收筹划22

6.3.3成熟期税收筹划23

7.结论23

文献