中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

摘  要

本文以云南南诏古建筑园林景观工程有限公司为例，对当前我国中小企业内部控制情况展开了分析，总结了其中普遍存在的问题并提出了几点针对性的完善对策。首先，对本次研究的背景和意义进行了概述，阐明了文章撰写过程中的主要研究方法和相关理论基础，为后文的撰写做好铺垫；其次，以该公司为例，从内部控制的环境、风险评估等角度出发，探讨了该公司的内部控制现状，基于此，阐述了目前国内中小企业集中在内部控制中的各种现实问题，如缺乏强烈的内部控制理念，职工专业素养不高等。最后，在问题分析的基础上，分享了部分优化国内中小公司内部控制的建议，如改进企业内部控制体系、增加对内部控制职工的专业性训练、内部控制信息化程度的提升以及企业内部控制环境的建设和有效的信息与沟通机制的建设等。

关键词：内部控制，中小企业，风险管理，会计信息失真

目  录

摘 要I

目 录..................................................................................................................................II

前 言1

1 研究概述2

1.1研究背景与研究意义2

1.2研究内容与研究方法..........................................................................................2

2 中小企业内部控制相关理论基础................................................................................2

2.1内部控制产生的背景.........................................................................................2

2.2内部控制相关理论基础.....................................................................................3

2.2.1控制论......................................................................................................3

2.2.2系统论.....................................................................................................3

2.2.3信息论.......................................................................................................3

2.3内部控制的局限性..............................................................................................4

2.4内部控制的重要性.............................................................................................4

2.4.1内部控制最重要的是管理风险...............................................................4

2.4.2管理风险最重要的是保障会计信息的真实性和准确性.......................4

2.4.3内部控制是企业生存发展的第一道防线................................................4

3中小企业内部控制现状分析..........................................................................................5

3.1案例介绍...............................................................................................................5

3.2 我国中小企业内部控制现状..............................................................................6

3.2.1内部控制环境............................................................................................6

3.2.2风险评估...................................................................................................7

3.2.3控制活动..................................................................................................7

3.2.4信息与沟通...............................................................................................7

3.2.5 内部监督..................................................................................................7

4 中小企业内部控制存在的问题8

4.1内部控制意识淡薄8

4.2企业机构设置不合理，人员的素质较低8

4.3内部控制系统的信息化程度较低8

4.4缺乏良好的控制环境8

4.5信息交流与反馈不对称9

5 完善中小企业内部控制的对策9

5.1建立健全公司的内部控制制度9

5.2 加强内部控制人员的业务素质培训9

5.3提高企业内部控制的信息化程度10

5.4加强企业内部控制环境建设.............................................................................10

5.5建立有效的信息与沟通机制11

 致 谢..............................................................................................................................12

参考文献